审计集团公司内部审计目前状况及改善

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一、集团公司内部审计的近况会计毕业论文范文及的【会计论文】

(一)内部审计独立性缺乏

从来看,大规模、分支机构较多的集团公司都设立了专门的内部审计机构,配置了专门的内部审计人员,审计岗位的设置也比较。,此类机构与人员实际上保持的审计独立性却极其有限,内部审计人员受集团公司所委派,因此能对集团公司所认可的财务数据信息出具否定意见。再者,内部审计机构对于同属集团公司部室或决策层的监督也极其有限,在事务上受决策层或其他部门的层层节制,因此其独立性也保持。另外,某些集团公司也设立了审计委员会这类审计专职决策机构,但多形同虚设,起到对内部审计统筹管理的作用。

(二)内部审计职能定位低

近年来,市场经济的发展及企业内外部经营环境的变化,内部审计的职能也应由传统的以纠错防弊为的监督评价职能,逐步向以提高企业风险管理和内部制约、完善公司治理结构、组织经营为的制约与咨询服务职能方向转变。但就来看,集团公司已经逐步开展经营管理审计,但内部审计的和方向依然是以财务活动审计为主,深入到集团经营管理的领域,对于战略规划审计、投融资审计、内部制约审计、纳税筹划审计、经济合同审计、建设投资审计、经营效率与责任审计等认识,审计活动依然以传统的查账式审计为主,缺乏对审计手段创新。

(三)审计成果的转化

从理论上说,内部审计的成果需审计报告、审计工作报告、审计倡议书、审计决定、审计调查报告各类特殊审计文书的形式予以展现,是企业内部和外界接受审计信息的途径。在实际工作中,集团公司对于内部上下级审计机构的审计项目安排过于独立,同类【会计论文】多见于不同审计项目所出具的审计报告之中,具有综合性的审计报告很少,从而导致其审计结果缺乏整体性浅析【会计论文】,对具有倾向性的【会计论文】系统而全面的倡议,对审计结果的综合度,对审计的监督作用全面。,内部审计机构组成人员分工的明晰性,其也的制约了内部审计报告综合作用的。

(四)内部审计策略会计专业论文较

从来看,抽样技术大集团公司的内审工作中得以广泛应用,但审计人员对该策略会计专业论文的判断却较为武断,上是以主观标准或经验来确定样本规模和评价样本结果,判断抽样极易导致事项的遗漏,从而形成估量的审计风险。另一,某些集团公司的内部审计制度欠缺规范与完善,内审部门所开展的审计工作缺乏事前审计计划、事中审计程序与报告期审计复核,审计工作底稿也完整,一般仅以审计【会计论文】事项为主,而未审计人员正确的事项,这必定使得审计复核与审计质量制约无从落实。长此以往,这必定会造成审计活动低效,内部审计的作用也将会大打折扣。

二、现阶段集团公司内部审计的改善对策会计毕业论文

(一)积极转变内部审计职能

长期以来,大集团公司的内部审计活动是以监督导向型审计为的,后者在一定时期内也构成了审计的。但市场经济后,服务导向型内部审计正在走向前台,该审计形式较侧重于服务,也即经济评价,此时内审人员的业务除了查缺防弊之外,还要企业管理与制约的缺陷,建设性意见和改善措施,协助决策层改善其管理成效,提升经济效益。从这一点上看,服务导向型审计的监督职能被相应扩大,审计的成效得以提升。
在服务导向型审计活动中,审计活动的理念、职能、方式、手段与内容都会发生深刻转变,审计理念由单纯的检查向制约转变,由结果、重在治标向、重在治本转变;审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变;审计方式由事后监督向事前、事中全监督转变,审计手段由手工操作向计算机、网络信息技术转变;审计内容由财务制约向业务制约和信息系统制约转变等。,服务导向型审计与审计环境的变化是相匹配的。

(二)尝试推行增值内部审计

所谓增值型内部审计,是以提高组织运作效率和增加组织价值为目的,内部审计的特殊地位、资源与策略会计专业论文,在提高自身效率的同时,向客户在变化环境下不断增值的一种新型内部审计方式。一般而言,增值型内部审计从组成结构或分类方式上看,可被分为战略规划审计、投融资审计、纳税筹划审计、经营责任审计、流程优化审计等,其彼此交叉,相辅相成。
以投融资审计为例,投资的审计内容应审查投资的真实性,论文格式范文属于企业自身所拥有的财产,投资的增减变动和计价策略会计专业论文如成本法或权益法等论文格式范文合理,投资跌价准备或减值准备的计提论文格式范文,投资收益论文格式范文并已入账,投资的年末余额论文格式范文正确,会计报表的披露论文格式范文恰当等。再如,筹资的审计则应从企业的筹资规模、资本结构、筹资成本与期限等入手,选取各类财务与非财务指标,实行定量浅析【会计论文】的形式来予以。

(三)整合各类审计资源

内部审计资源整合的组成,集团公司应从现有的内部审计管理模式入手,将企业的内部审计制度模式、内部审计资源组织方式内部审计自身的特点与规律等整合,以集团公司内部审计的总为抓手,管理、制约的方式对企业内部不同的审计资源“共享式”的整合。,于内部审计委派制的模式,将除上市公司以外各单位的审计机构及审计人员,一律划归集团总部管理,其流动与调配由集团统一负责。
而对于审计成果的开发与,集团公司需将以前年度所的审计成果,审计调查结果、审计工作底稿不同时期的文献,的授权交给执行审计的各权属单位之用。与此同时,集团公司也应各权属单位所形成的内部审计,以减少其审计程序,避开工作。而更的是,集团内部审计部门在审计活动完成后要及时将有价值的审计交付决策层,将有性和操作性的审计倡议及意见转化为公司决策。

(四)适时引入外部审计机制

从来看,为解决集团公司内部审计根深蒂固的独立性难题,各企业可从外部审计机制的引手,外部审计的专业化、规范化来和完善自身的内部审计体系。一般而言,在外部审计的引入中,集团公司可的方式全部外包、合作内审、审计管理咨询、协力外委等四种,这些方式可对企业各类经济业务处理、组织流程设立论文格式范文规范的检查,从而达到从社会化角度来审视企业所面临风险的目的。与此同时,集团公司还需内部审计的外包风险,切实可行的防范措施,加强外包审计项目的全监管及质量制约,对涉及企业机密的信息,要明确保密责任,规范措施。
文献:
梁雪.我国集团公司内部审计动作模式研究[D].天津财经大学。2011
郭建文.集团公司内部审计管理探讨[J].内部审计,2011(07)
实习编辑:范玉婷