怎样写谈施工企业如何加强资金管理

摘 要：文章建筑施工企业资金管理【会计论文】，加强资金管理的各项举措和的对策。
会计论文范文词:建筑施工企业 资金管理 举措 对策
中图分类号：F23

4.3文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-175-02
资金是企业赖以存活发展的血液，是财务管理的表现，资金管理企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作。资金管理的好坏是衡量企业财务管理的标志，影响到企业的经济效益，甚 【论文格式范文】 至关系到企业的存活与发展。近年来，建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾，地制约了企业的存活和发展，弱化了企业的市场竞争力。现施工企业的资金近况会计毕业论文范文，就施工企业的资金管理作简要。

一、施工企业资金紧张的理由

(一)工程垫资与工程拖欠款

近年来，建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，使得一些建设单位在工程发包时，某些不利于施工企业的要求。，垫资被一种手段，签订工程承包合同和考查施工队伍实力的条件，有的工程项目垫资资金甚 【论文格式范文】 至超过50%。施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，以“养家糊口”的，会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项目工程垫资，则会身不由己，丧失先期垫资应的收益承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说，拖欠款是以垫资为的，垫资，会有大面积的工程款拖欠。因为摆不脱垫资的困惑，也就解除工程款拖欠的压力。

(二)资金管理低、使用效益差

每个企业都可能了资金使用计划和各项费用开支计划，但企业做到按计划制约，导致计划的可操作性差，有的甚 【论文格式范文】 至将计划束之高阁，形成计划与实际的脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。其理由有两：客观上因受市场经济等因素影响，有意想不到但又必须支出的项目，增加了费用的实际支出数；主观上是企业领导和管理人员切实地抓好计划制约这一会计论文范文论文格式范文。表现在：
1.盲目购置固定资产，超过了企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生产发展的，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置精良先进的专项设备。
2.管理费等非生产性开支加大。建筑市场竞争激烈，标段的细分，导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升，管理成本逐年加大。
3.银行账户多，资金。点多线长，上项目就必须开银行账户，有的甚 【论文格式范文】 至项目开多个户头，致使资金分流沉淀，造成。
4.对外投资缺乏制约。在对外投资中，事先对投资项目的概况、投资方向做政策浅析【会计论文】、发展前景预测、财务获利评价、风险评价及可行性浅析【会计论文】，盲目投资，造成资金。
5.备用金管理不善。备用金管理工作资金管理工作的组成被忽视，有的甚 【论文格式范文】 至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额增长，有的个人借款甚 【论文格式范文】 至达几十万元，从而造成了企业资金紧张的局面。

二、如何加强施工企业资金的管理和制约

企业资金管理的是提高资金使用效益，保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净流最大化。

(一)从管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算制约体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即企业内部组织生产经营活动的法定，不得随意更改。施工企业的特点，资金预算管理应遵循程序：，自下而上逐级编制资金预算计划。，自上而下，一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划，整理，确定公司下月财务预算，改“用后算”为“算后用”。，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。、建立严格监督和考核制度。资金管理的实质对论文格式范文流的监督与制约，也对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等工程的流预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必须资金，应企业内部所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这资金须本着节俭、必须、适度的原则，力求压缩总额开支。

(二)从监制约度上，加强资金周转各论文格式范文的可控性，对推行全面预算管理的补充

企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将流量贯穿于企业管理的论文格式范文，企业的支付风险和资产流动性风险。严把流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动论文格式范文生产的流量严格管理。施工企业监控的应：一是资金收入，应收款项论文格式范文应收未收或缓收；在建项目资金论文格式范文及时回笼；已完工项目论文格式范文及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及理由。二是资金支付，应付款项论文格式范文支付风险；大额资金的立项、审批、支付论文格式范文合规；当期的实际资金支出与预算论文格式范文差异理由浅析【会计论文】。

(三)从技术手段上，灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果

施工企业应立足工程项目的现实，探索资金管理的做法，积极规避财务风险。一是建立完善内部结算中心制度，资金的管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格制约多头开户和资金账外循环，实行内部资金的管理、统一调度和监控，对分支机构做到“你的钱，我看着你花”。结算中心口径对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。二是与银行协作，探索“网上银行”结算方式。银行、建设银行、招商银行、工商银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”将本系统的资金，将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在总账户下运行，减少了跨省同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时企业的资金动态和存量，于资金决策，加强对资金的统一调度和调剂能力，降低财务风险。

(四)从经营理念上，瞄准市场，找准市场定位，强化全员参与的成本管理意识

资金管理的范畴涉及企业管理的方面，在经营理念上，企业必须细分市场，找准资金的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强制约，科学合理地筛选投标项目，而论文格式范文饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。另一要从支出上加强制约，中标的项目必须强化全员全方位的成本制约，消灭亏损项目，配合各项措施走精细化管理的路子。
综上所述，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之的管理制度，从完善机制、制度入手，努力使资金运动的论文格式范文可控，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升管理。
文献：

1.段景田，刘立星.加强财政专项资金管理的倡议.农业会计，2008（1）

2.孙汉峰.企业集团资金管理的【会计论文】及对策.现代农业科技，2010（17）

（作者单位：中铁五局工程有限责任公司 湖南衡阳 421002）
（责编：李雪）