会计浅议企业应收账款管理

:应收账款是企业拥有的一项非常的资产。应收账款过多会加大企业的经营风险、资金占用费用、降低企业经济效益。因此，加强应收账款的管理，资金回笼已提高企业运行质量的工作。对应收账款产生的理由、应收账款给企业运行的影响、企业加强应收账款管理应采取的措施了探讨。
会计论文范文词:应收账款经营风险管理措施

一、企业应收账款管理

应收账款是企业因销售商品、劳务而应向购货或接受劳务的单位或个人收取的款项，是企业销售商品、劳务等经营活动所形成的债权。企业出售产品、商品、、劳务等应向有关债务人收取的价款及货方垫付的运杂费等。
赊销在扩大销量、增加销售收入、利润的同时占用了企业的资金，形成应收账款。应收账款不但使企业的资金流入未增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳增值税、所得税等税金及费用，形成企业的经营风险。大量的应收账款使企业可供支配的自由捉襟见肘，甚 【论文格式范文】 至会导致企业产生资金链断裂的危险。，应收账款管理是企业财务管理的内容，关系到企业财务论文格式范文的好坏，加强应收帐款的管理是企业存活和发展的会计论文范文。

二、应收账款管理的近况会计毕业论文范文

(一)据有关部门统计

我国企业应收账款占流动资金的超过50%，远远高于发达20%的。应收账款长期挂账，回收，已制约企业资金流动性及可持续发展的【会计论文】。

(二)应收账款减少了企业资金的机会成本

，被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，回报，但应收账款的大量，是逾期应收账款比例的上升，导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。，在应收账款催收中，企业不得不大量的人力、物力和财力。

(三)对逾期的应收账款不采取相应措施

使企业流动资金被应收账款大量占用，引发企业周转资金的短缺。为了弥补资金的，企业不得不加大向银行等金融机构贷款，贷款利息等融资费用的增加降低了企业经济效益。

(四)应收账款夸大了企业经营成果，使企业不同的潜亏

赊销收入全部记入当期收入，企业本期利润增加，但并流入。会计谨慎性原则，企业可实际情况对应收账款计提坏账准备。有的企业为了达到自身的目的，对应收账款计提坏账准备的比例论文格式范文实事求是，人为的操纵。，为了完成考核利润，让投资者、决策者满意，尽量少计提坏账准备。企业应收账款大量，坏账的可能性也随之增加，实际发生的坏账损失可能远远超过所计提的坏账准备，相应的夸大了企业的经营成果。

三、企业应收账款管理不善的理由

(一)企业及产品的竞争力

一些企业在规模、技术、成本等无优势，不与企业抗衡的能力，导致其市场占有份额小，而其生产能力却相对大于其所占市场份额，这样就产生了供大于求的局面，造成产品积压。为硕士论文决产品积压【会计论文】，企业在销售中又不得不做出相应的让步，如加长产品试用期或货款回款期，使产品的应收账款从数量和时间上都增加了。

(二)忽视信用管理，缺乏风险防范意识

，我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系建立，法制意识和也比较薄弱，使得我国信用缺失现象大量，如企业间的资金拖欠、三角债、诈骗等情形层出不穷。企业在销售中常常在未对客户资信情况作深入调查的情况下，就急于想和对方成交，缺乏风险意识、侥幸心理，导致账面上销售额攀升，企业实际盈利却不高。其理由是由应收账款增大所引发的利息等费用的增加降低了企业的盈利空间，若形成坏账损失将吞噬企业大量的利润。

(三)内部制约完善

1、工作不

购销合同是依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。因此，合同制约经营风险的手段。每笔逾期应收账款的背后就缺少完善、、严谨的合同或协议，一旦因收回账款对簿公堂时，企业拿不出确凿的证据。

2、考核制度不合理，约束机制不

，企业都实行销售人员薪金与销售额挂钩的做法。在业绩考核当中，企业偏重于销售额，片面追求账面上的高销售额；销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，因此采取赊销手段扩大销售，使应收账款大幅度上升。对于这应收账款，有些企业既未要求销售人员全权负责追款，又未明确监督账款回收的部门，从而造成高销售额、低经济效益的论文格式范文。

3、内部会计制约不严

在：对发生的应收账款不及时入账，形成账外债权；应收账款催收工作。人员态度消极，一些企业甚 【论文格式范文】 至连催收部门都明确，使得应收账款拖欠时期长，收回可能性小；长期不对账；不按规定确认坏账损失。某些企业为一时的账面漂亮，将应收账款长期挂在账上，不愿将无望收回的应收账款确坏账损失。

四、完善应收账款管理的可行性途径

(一)建立应收账款定期对账制度

采取企业内部各部门之间对账与外部应收账款往来单位对账相的形式。财务部门要先做好对账准备，应收账款先按部门分类整理，并与总账核对无误，再与各部门经手人、业务员逐项核对，督促各有关人员及时收款、报账。定期给往来单位的财务部门寄送对账单，并书面回函。对账工作完成后，应及时核对结果，形成书面文字，同函证一起装订成册，及时归档，方便日后查证。

(二)建立应收账款激励和约束机制

为防止销售人员盲目扩大销售，企业“谁销售、谁收款”的原则，切实可行的收款计划，明确收款金额和收款期限，并将货款回笼责任分解到每位销售人员。企业每月应从销售总额、资金回收、销售等多对销售人员综合业绩考核。完成的奖励，对收回的应收账款要查明理由、追究责任，并责任人的责任范围和情况，给予相应的经济处罚。

(三)对客户资信调查与评价，建立客户资信档案

准确地硕士论文客户的资信情况是应收账款管理的。掌握了客户经营情况、银行授信、财务论文格式范文等信息，才有可能对客户做出客观而准确的判断，并进而一定的标准评价，决定论文格式范文将该客户企业的信用客户和确定其信用额度。对老客户，要建立一套完整信用档案，并及时更新信用。对新客户应信用调查、确定客户的信用标准。市场竞争，决定企业应采取较宽或较严的信用标准。要考虑企业自身承担风险的能力。企业承担风险的能力强，就较低的信用标准来争取客户，扩大业务；反之，企业承担风险的能力薄弱，就只能执行严格的信用标准，从而最大限度地降低客户违约风险。

(四)加强合同的评审和销售管理，规范销售

企业在销售中应加强合同规范化管理，建立合同评审制度。实践证明：坏账的背后都不规范销售合同的影子；加强客户资信调查、合同评审等事前管理是防止出现呆坏账最的手段。合同评审时，一，合同应规范，合同法要求；另一要对合同的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任认真评审，并决定论文格式范文接受订单、论文格式范文给客户赊销。对开具发货单、发货、结算、收款等论文格式范文的管理是应收账款管理的会计论文范文论文格式范文。部门应发货单组织发货，并确保货物的规格、型号、数量正确无误；发货后应发货单等及时向客户开具，货款结算。

(五)对应收账款跟踪，确保按期收回

赊销业务发生，企业坐等收账期结束后再收款，有必要对应收账款跟踪。密切硕士论文客户的经营管理论文格式范文，对客户的信用论文格式范文、偿付能力持续的深入调查，浅析【会计论文】客户的持有量和偿还债务的能力。尤其要将那些挂账金额、信用较差的欠款客户，一旦客户出现资金周转的【会计论文】，则及时采取应对措施，以防患于未然。应收账款应会计的稳健性原则计提坏账准备，但坏账损失处理后并不意味着企业就放弃了对应收账款的追索权，企业应继续欠款单位情况。当企业应收账款遭到客户无故拖欠或恶意拒付时，企业应当将其从信用名单中除名，谨慎对待与该客户的一切业务，甚 【论文格式范文】 至终止与该客户再发生销售业务。债务重组、发送律师函、法院调解、诉讼等多种措施，加大催款力度，设法寻求双方都能接受的折衷方案，争取尽早收回账款。
综上所述，企业应加强应收账款事前、事中、事后的全程监控，加大回收力度，加速资金周转，确保的收入及时足额流入企业，为企业的发展资金保障。
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