会计有限公司实习

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有限公司毕业实习报告



前言2

一、 实习概况：3

1、实习目的3

1.1提高职业素能3

1.2提高专业技能4

2、实习时间4

3、实习单位概况4

4、实习岗位介绍5

4.1银行存款和领取。5

4.2负责支票、汇票、、收据管理。5

4.3做银行账和账，并负责保管财务章。5

4.4收付5

4.5 银行转账处理6

4.6负责报销差旅费的工作6

二、 实习业务工作综述6

1、会计工作内容6

1.1业务处理流程；6

1.1手工处理7

1.2计算机操作8

2、会计职能与性质8

2.1核算与监督的简要8

2.

1.1核算与监督的区别：8

2 谨慎性与重要性9

2.1 谨慎性的概述：9

2.2重要性概述 :9

三、实习体会与收获10

前言
随着经济的飞速发展和电子商务的迅速兴起，会计电算化在具体应用中存在着认识不足、人才短缺、信息安全风险、没有统一规范的数据接口等一系列问题，本文针对会计电算化存在的上述问题提出了加强认识、注重复合型人才培养、健全保密措施、规范各软件数据接口技术等完善对策。从新准则下利润表的理念变化、计量变化、列报变化以及营业利润、利润总额、净利润内涵变化等四个方面进行阐述。提出在分析新企业会计准则下的利润表时，要在经常性收益与非经常性收益、已确认已实现收益与已确认未实现收益、计入损益的利得和损失与计入所有者权益的利得和损失等三个方面加以关注。会计的目标是向会计信息使用者提供对他们决策有用的信息。由于不同的使用者所需要的信息不完全相同，所以从会计信息使用者的角度来讲，企业提供的信息越多、越全面越好，会计信息应能满足所有会计信息使用者的全部要求。但是，企业提供会计信息是要花费成本的，如会计人员的工资和福利费用、电脑等固定资产的折旧费及购买财务软件费用等，基于成本一效益原则的考虑，在会计核算中应该遵循重要性原则，对交易或事项应区别其重要程度，并采用不同的核算方式处理以降低会计成本。

一、 实习概况：

1、实习目的

1.1提高职业素能

随着社会经济的迅速发展，改革开放的逐步深入，商业道德和职业道德，愈来愈成为公众关注的焦点。特别是，本世纪之初，颁布了《公民道德建设实施纲要》提出了"爱国守法，明礼诚信，团结友善，勤俭自强，敬业奉献"的二十字基本道德规范。这些对会计职业道德建设产生了强大的推进作用，也促使我们对新形势下会计人员的职业道德的涵义和内容进行再认识顾全大局、服从安排、团结协作。能否做好会计工作，正确贯彻执行国家制定的财经法律、法规和制度，为决策者提供合法、真实、准确的会计信息，在企业的经营活动中充分发挥好参谋助手作用，与会计人员职业道德素质有着密不可分的联系。老王熟知我是一名潜修会计人员为了让我在工作中少碰壁，把会计职业的危害性告诉了我又举例说明，通过几个月的实习我不断加强了我的职业素质能力而且总结出，采取有效措施，切实提高会计人员职业道德素质，是做好会计工作的重要保证，在此期间我要严格的遵守会计人员的素质。

1.2提高专业技能

提高专业技能是发展不可获缺的重要部分。我们的专业技能就尤其显微的重要了，在校期间我们都是以世界经济的快速发展，时代日益的进步，会计业越来越重要，成为社会进步和发理论为主要依据一直探索着，可是更为重要的是实践，只有实践才是检验真理的唯一标准，对自己的专业更深入了解也只有实践才能更加明了的告诉我们，作为会计专业来说要具备的不但要有理论的说明而且还应以实际操作如：凭证的填制，账簿的登记，报表的审核等等。在实习期间我要通过实践与理论相结合来综合阐述自己专业的重要性以及谨慎性。

2、实习时间

2011年1月15日-2011年4月15日。

3、实习单位概况

郑州昌宏贸易有限公司位于郑州市通金水区西关，交通便利、环境优美，地理位置优越。
公司始建于2002年，属于私营有限责任公司，属增值税一般纳税人。是一家集油料加工、销售于一体的油脂企业。公司注册资金2000万元。占地面积广阔，主要生产食用油 花生油 调和油。
机构设置有：生产部、技术部、质检部、供销部、财务部、行政部等6个部门及4个生产车间。
公司产品质量稳定可靠，目前，公司日加工花生米1000吨，年产花生油12万余吨。生产工艺流程采用国内先进的全压榨、低温过滤，物理精练技术，可以生产各类品种和等级的国标中、高档食用植物油及副产品饲料用花生粕。我公司是河南省100家农业产业化优秀龙头企业、省"民营诚信企业"、省"重合同守信用企业"、省"农产品加工示范企业"、省"民营企业参与建设社会主义新农村光彩事业先进单位。
多年来，我公司始终坚持"用户至上"的经营理念，专门制定了质量回访制度，成立了售后服务调查组，进行跟踪服务，及时为用户排忧解难，与此同时，设立用户投诉档案。自开展质量电话回访活动以来，我公司热情周到的服务赢得了广大客户的一致好评。

4、实习岗位介绍

出纳工作的基本业务程序、出纳的工作内容：

4.1银行存款和领取。

4.2负责支票、汇票、、收据管理。

4.3做银行账和账，并负责保管财务章。

4.4收付

收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到予以没收，由责任人负责。一经付清，应在原单据上加盖"付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的送到银行，不得"坐支"。
每日做好日常的盘存工作，做到账实相符。做好结报单，防止盈亏。下班后与等价物交还总经理处。
一般不大面额的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

4.5 银行转账处理

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴，开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。公司账务章平时由出纳保管。

4.6负责报销差旅费的工作

员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

二、 实习业务工作综述

1、会计工作内容

1.1业务处理流程；

熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程；介绍情况，说明实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。

1.1手工处理

　①建账；　建日记账、明细账、总账 ②填制和审核原始凭证；(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：记账员开具、编制有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；出纳开具银行结算凭证；出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。 (2)审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。(3) 将审核无误的原始凭证传递给制单会计。③填制、审核记账凭证；(1)制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的"制单"处签名或盖章。(2)审核员(会计主管)接到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的"审核"处签名或盖章，以示负责。(3)将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。(4)制单会计取回已审核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：1将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；2将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；3将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。④登记账簿；(1)出纳登记日记账1出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记"日记账"或"银行存款日记账"；2登记日记账完成后，在记账凭证的"出纳"处签名或盖章；3出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。(2)记账会计登记各种账簿1得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账。2根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；3根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。4完成登账工作后，在记账凭证的"√"栏内注明入账符号，并且在"记账"处签名或盖章；5将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。⑤期末对账; 记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否账证、账账、账实相符；账实核对：清查、银行对账、财产物资清查、往来账款管理。⑥期末账项调整; 期末账项调整，⑦期末结账；(1)记账会计负责编报前的试算平衡(2)记账会计和出纳分别进行结总账、明细账和日记账。⑧编制和审核报表；(1)记账会计编制资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、流量表。(2)将编制的资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、流量表送交会计主管(审核员)进行审核。档案管理;(1)制单会计装订凭证:1原始凭证或原始凭证汇总表作为记账凭证的附件，记账凭证按收款、付款、转账三类进行顺序编号，折叠整齐。2按照装订凭证的规定，加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，装订，并由装订人签名或盖章。(2)记账会计装订账簿和报表:1应将各种账页按不同格式(或类别)装订成册，附上账簿启用登记表。2将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份。3所有会计档案应送交会计主管(审核员)审核；审核合格后，会计主　管归档保管等待上交。(3) 会计报表分析; 会计报表分析。

1.2计算机操作

①建账；安装财务软件、财务软件的初始设置：设置业务参数及基本信息设置会计业务处理规则输入期初数据，②填制、审核记账凭证；输入凭证、审核凭证，③登记账簿；记账操作，④期末对账；自动对账，⑤期末账项调整；自动转账设置，⑥期末结账；结账操作，⑦编制和审核报表；报表定义、报表生成。

2、会计职能与性质

2.1核算与监督的简要

在该公司实习间，公司的各项制度非常严明，特别是企业的核算与监督内容十分明确合理而科学的运用财务公式，严而有序的管理模式，财务主管老王是该企业清正廉洁、明察秋毫的一位资深管理人员，我多次向他讨教学习，深入浅出的完成了本次实习的目的，不知不觉几个月过去了，在工作期间我发现了会计这个职业还有另外一个重点，那就是核算与监督，会计的原始也就是结绳记事，刻木计数。所以说核算有其重要，但也不完全重要，它又一个相互监督的朋友那就是监督，它只是反映了某项经济业务的基本内容，而监督是对它所反映的事项进行核对，为了信息的准确性提供了依据。
2.

1.1核算与监督的区别：

会计核算与会计监督是会计的两大基本职能。在新形势下，如何强化会计核算与会计监督是我们亟待研究与探讨的问题。会计核算和会计监督关系是十分密切的，两者相辅相成；会计核算是会计监督的基础，而会计监督是会计核算的保证。两者必须结合起来发挥作用，才能正确、及时、完整地反映经济活动，有效地提高经济效益。如果没有可靠的、完整的会计核算资料，会计监督就没有客观依据；反之，只有会计核算没有会计监督，会计核算也就没有意义。会计核算是对大量的经济业务通过记录、计算、归类、整理和汇总，并通过记账、算账、报账等程序，全面、完整、综合地反映经济活动过程和结果，并为经济管理提供有用的信息。现代会计的核算职能是现代会计工作的基础，它通过会计信息系统所提供的信息，既服务于企业内部的决策者，又是会计部门参与决策的依据；既服务于企业内部管理，又服务于投资者，以及与企业工作相关的财税、金融及审计部门。会计核算是会计工作的重要组成部分。会计核算的内容是会计对象，具体表现为各种各样的经济业务。可将其归纳为七类：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要会计手续、进行会计核算的其他事项。随着管理对会计要求的提高，会计核算不仅仅包括对经济活动的事后核算，还应包括事前核算和事中核算。会计监督主要是以国家的财经法规、政策、制度、纪律和会计信息为依据，对将进行和已经进行的经济活动进行合理合法的监督。会计监督按其经济活动过程的关系，分为事前、事中和事后监督。通过会计监督可以正确地处理好国家与企业的关系，提高宏观经济效益，促使企业改善经济管理水平，提高企业经济效益。

2.2 谨慎性与重要性

2.1 谨慎性的概述：

谨慎性原则亦称审慎原则、稳健性原则、稳健主义、保守主义等,在会计环境中存在不确定因素和风险、会计要素的确认和计量的精确性受到影响的情况下,应运用谨慎的职业判断和稳妥的会计方法进行会计处理。谨慎性原则在会计实务的具体应用中,是一把"双刃剑",一方面,它能避免虚增资产和浮夸利润从而保护投资者和债权人的利益,而另一方面利用不当又会造成诸多负面影响,使会计信息失真等,因而争议颇多。
人们支持谨慎性原则的第一个论据是,会计人员的悲观倾向是对管理当局和业主过分乐观会计的必要性。第二个论据是,对企业的所有者来说,高估利润和资产远比低估危险得多,甚至有导致破产的可能。第三个论据是,会计人员估计风险是危险的,这与操纵利润和责任划分都有关系。反对谨慎性原则的理由是:(1)导致会计信息失真,违背可比性、一致性,甚至相关性。(2)会计人员拥有更充分的信息,应该对风险进行估计,如果会计人员无法估计风险,投资者更无法对风险进行曲估计。(3)会计人员主观故意采用过度谨慎的计价方法建立秘密准备,来操控企业盈利水平,逃避一些社会责任。

2.2重要性概述 :

世界许多国家的会计准则对重要性原则都给出了明确的解释。如国际会计准则委员会对重要性的定义是："如果信息的错报或漏报会影响使用者根据会计报表采取的经济决策，信息就具有重要性。"美国财务会计准则委员会对重要性的定义是："一项会计信息的错报或漏报是重要的，指在特定的环境下一个理性的人依赖该信息所作的决策可能因为这一错报或漏报得以变化或修正。"英国会计准则委员会对重要性的定义是："错报或漏报可能影晌到会计报表使用者的决策即为重要性。重要性可能在整个会计报表范围内、单个会计报表或会计报表单个项目中加以考虑。"由此可见，各国对重要性的认识基本是一致的。在我国，重要性概念是基于成本效益原则的要求而产生的。成本一效益原则是一条普遍适用的原则，重要性原则就是成本一效益原则在会计核算领域中的体现。我国企业会计制度规定了会计核算必须遵循的一般原则，重要性原则就是其中的一条。所谓重要性原则是指在会计核算过程中，对交易或事项应区别其重要程度，采用不同的核算方式，对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序予以处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于导致财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，则可适当简化处理。
对于同一件事物，由于所处环境的差异等因素，人们的看法可能不同，因此一项经济业务或会计事项是否重要取决于会计人员的职业判断。一般来说。一项经济业务或会计事项的重要程度的判断可以从质和量两个方面来进行：从质的方面来讲，就是一项经济业务或会计事项只要发生，就会对会计信息使用者的决策产生重大影响，则这样的经济业务或会计事项就是重要的；从量的方面来说，可以从以下两个方面把握：1．会计报表层次重要性水平的确定。(1)先确定判断基础。常用的判断基础包括资产总额、净资产、营业收入、净利润等。会计人员应根据具体情况选用：如果企业净利润接近于零，就不能以净利润作为判断基础；如果企业属于劳动密集型企业，不应以资产总额、净资产作为判断基础；如果企业净利润波动幅度较大，最好以近几年平均利润作为判断基础。(2)确定固定百分比，与确定的判断基础相乘，求出会计报表层次重要性水平。如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，根据谨慎性原则有利于会计信息使用者决策，应选择最低的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。事实上，企业会计人员在准备运用重要性原则确定重要性水平时，会计报表的编制往往尚未完成，会计人员处理时可以根据企业经营环境和经营情况变动对上年度同期会计报表做出必要修正或对上月会计报表作出修正来确定重要性水平。2．账户、交易层次重要性水平的确定。其常用的确定方法有两种：即分配与不分配。采用分配的方法，分配的对象一般是资产负债表，分配的比率可以采用会计报表层的固定比率，也可根据各项日在资产负债表的重要程度分别确定分配比率。

三、实习体会与收获

刚进入公司，自己应该是公司最无知的一个，对于具体实施毫无经验，从学校中的佼佼者到公司中的菜鸟级人物，这个落差所带来的巨大失落可能只有自己才知道，不过想想到公司就是来学的，要是本来就都会，那也就不用实习了，只有多学、多想、多写。多问。姜还是老的辣，公司的前辈这么多年摸爬打滚，毕竟还是有自己的一套。这样明确之后，我们就不难理解为何在实习中必须抱谦虚的心态。以"求学者"姿态进行实习的我们，只有更谦逊，才能看到别人的长处和自己的不足，也才能在实习过程中取长补短。也只有这样我们才能在实习中收获更多。生活中总是有那么一种压力亦或是动力要我们做出改变。实习让我明白了自我反省是为了更好的去适应，适应环境的改变，适应激烈的社会竞争，适应原本我所不能适应的一切；是为了不再犯同样的错；经常提醒自己，是为了让自己在生活面前更好的做出抉择。反省过后，总是会认识一个新的自己。发现自身存在的诸多问题，接着就是对自己的一个重新定位。实习期间跟很多人接触过，各种各样的人。从他们身上我发现了自己所欠缺的部分。明白自己就业所缺乏的，比如经验、人际关系等等，努力让自己慢慢地积累这些，然后发现优点。了解自己能做什么，善于做什么。愿 意和别人分享，积极地融入到团队当中。学习别人的优点，给自己积累资本。
在这段短暂的实习时间里，收获很多很多，如果用简单的词汇来概括就显得言语的苍白无力，至少不能很准确和清晰的表达我的受益匪浅。总之感谢公司对我培养的点点滴滴，收获时我将以更积极主动的工作态度，更加沉稳的心态，更丰富深厚的理论知识，走上以后的工作岗位！


郑州昌宏贸易有限公司毕业实习设计
商丘科技职业学院2011届毕业生毕业论文（设计）
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