浅谈初探企业往来款项管理探讨封面

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-17 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:往来款项指企业经济活动过程中发生的应收、应付款项,随着企业规模的逐步扩大,往来款项趋于复杂化、多样化,往来欠账、挂账不规范及呆账死账等问题已影响到了企业的经营发展,本文就如何加强企业往来款项的管理做一初探。会计毕业报告
关键词:企业往来款项管理现状问题对策
往来款项指企业经济活动过程中发生的应收、应付款项,也是企业资产、负债的重要组成部分,随着企业规模的逐步扩大,企业与内部分、子公司以及各单位的往来趋于复杂化、多样化,往来欠账、挂账不规范及呆账死账等问题已影响到了企业的经营发展。
应收款项包括应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、长期应收款等;应付款项包括应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、其他应付款等。
往来款项与企业的多种业务往来关系密切,并影响着各种数据、指标,如反映企业财务状况的资产回报率、资产周转率和资产负债率、应收账款周转率、流动比率和速动比率等都是评价企业运营状况的重要指标。

一、企业往来款项管理现状及存在的问题

面对市场经济的发展和激烈的市场竞争,企业间相互拖欠现象越来越严重;许多不属于往来账款的其他经济内容也人为地列入往来账款中,造成往来款、资产的虚增;应收款项内部制度也不健全;一些企业不能及时、准确计提坏账准备,已确认并核销的坏账损失,日后收回时不入账等。
资金管理上如企业的应收款项过大,意味着应收款项占流动资金比率较高,企业整体的资金结构不合理,在财务管理方面不够严谨,有损企业资金支付能力;应付款项过大,超过企业的偿债能力甚至是资信程度范围,很可能使企业资金运作受阻甚至陷入财务危机,影响到企业的信誉度,限制了企业的快速发展。故保持合理的应收款项、应付款项结构比率才有利于企业正常、稳定地发展。
在企业往来账款管理中存在不定期清理、不定期对账现象;往来款帐务处理有不规范现象;往来账账户之间有不按业务内容记账、人为推迟收入、成本入账,往来虚高、虚构业务,人为虚列收入和内部往来现象;函证工作得不到足够重视,由于往来账多数不影响利润等敏感指标,使其流于形式;一些企业重债权轻债务致使往来余额不一致也不去及时处理,而导致收入流失、法律诉讼风险增加;部分应收账款年久无人问津,账龄越长其坏账率越大、风险损失也越大。

二、企业往来款项管理对策

(一)从控制环境建立往来款项的管理机制

选用业务素质高,能力强且懂企业管理的人才进入经营班子,在经营班子的领导下建立有效的财务管理制度和经营人员激励机制,充分调动他们的积极性,创造一个良好的控制环境,进而在企业中形成有效管理的企业文化氛围。会计电算化毕业论文范文

(二)建立和完善内部控制制度

从风险评估中建立并完善企业往来款项的内部控制制度,按不同性质的问题进行风险评估,包括涉及销售与收款的内部控制制度、其他应收款的控制制度、预付账款的内部控制制度、应付账款的内部控制制度、其他应付款的内部控制制度、应收款项账龄分析制度、逾期应收账款的催收制度等制度。

(三)定期进行往来款项的询证,及时计提坏账准备

为加强公司应收账款的管理,公司应定期对应收款项进行全面检查,每年年末企业应与各往来款项单位进行询证,核实债权、债务,发现有不一致情况及时进行处理;并合理、准确地预计各项应收账款可能发生的坏账,对没有把握能够收回的应收账款,应当计提坏账准备。公司的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或因供货单位破产、撤销等原因无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提相应的坏账准备,严格按照《企业会计准则第8号——资产减值》执行。
公司对于不能收回的应收账款应当查明原因、追究责任,对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、流量严重不足等,经总经理批准作为坏账损失,财务部门应及时冲销提取的坏账准备。已确认并核销的坏账损失,如以后又收回,按实际收回的金额做相应的账务处理,防止流入小金库或个人腰包。

(四)通过内部审计,切实加强往来款项的有效管理

企业应加大内部审计的力度,审计机构的设置应保证其独立性和权威性,内部审计的重点应转向内部控制制度的测试和监督,这样才能保证内部控制制度的有效执行并反省往来账款的管理是否合理、有效;才能够完善企业内部核算并较真实地披露营运状况;才能使披露的会计信息真实、可靠、可信;也有助于真实反映企业经营状况,正确评价企业经营绩效;有利于完善内部核算制度。

(五)加强会计基础工作,建立内部往来财务管理考核体系

紧抓财务人员的继续教育和培训工作,提高职业判断能力,确保严格按《会计基础工作规范》、《企业会计准则》等国家相关规定严格进行会计核算,准确反映经济业务实质。
通过考核评价有效地提高业务部门和财务管理上的协调性。促使上游的业务部门及时传递单据,重视日常管理,强化内部往来对账机制并实行问责制,建立有效的奖罚机制。

(六)定期清理往来账项,减少资金占用成本会计生毕业论文

企业财务部门应主动履行会计监督责任和权力,源于:硕士论文http://www.328tibet.cn
及时核对清理往来账款,并及时反馈给相关部门;对于长期挂账项目,及时与相关部门沟通,督促他们进行追查并反馈结果;财务人员应高度重视函证工作,对于出现的差异认真分析,确保账务核算准确,减少呆账、死账现象的发生。加强公司逾期应收款项催收工作,加快资金的流转速度,提高资金利用效率,促进公司整体经济效益的不断提高,
参考文献:
姜涛.《企业内部控制规范手册》人民邮电出版社 2010年
财政部会计司编写组.《企业会计准则讲解》 人民出版社
[3]山西焦煤有限责任公司.《山西焦煤会计核算办法》2008年11月