试述避税有关税收筹划及合理避税节税理由

1009-4202（2012）11-000-01会计毕业课题
摘要我国经历从计划经济到市场化经济的发展过程，这样就让企业有多个纳税方案可以选择。为了使企业的纳税额度低的同时，又符合国家有关部门的税收政策导向，最终达到企业和国家双赢的局面，于是税收筹划就这样诞生了。而在不违法的前提下，实现企业的合理避税，对纳税方案进行优化处理，使纳税人实现利益最大化，这就是所谓的合法节税。
关键词税收筹划合理避税
目前，我国改革开放不断深入，我国市场经济得到了迅速发展，这样使得企业面临各种各样的机遇与挑战，企业面临着日趋激烈的国内与国际竞争，企业在如此激烈的竞争中如何应对挑战，这是每一个企业所面临的问题。由于我国对税收筹划的研究还不成熟，因此作为本国的企业如何能够正确地应用税收筹划，避免出现税收风险和税收滥用，就成为大家所关注的问题。

一、税收筹划的定义及意义

税收筹划，又叫纳税筹划，是指纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负，有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。作为一个企业，来进行纳税筹划是非常有意义的，它的意义在于：它不仅可以减少纳税人的纳税额，而且也可以降低税收的负担率，特别是可以延缓交税的时间，这样就可以为企业增加更多的流动资金，从而实现企业利益的最大化，因此很多企业采用了不同形式的纳税筹划，从而使企业纳税更加合理。随着我国产权制度的明晰，依法治税的深化，以及政府对纳税人从道德要求向法律要求的过渡，必将极大促进税收筹划的发展。

二、树立税收筹划的意识会计学论文提纲

客观地讲，从纳税人角度看，减轻纳税负担，获得节税收益通常是所有纳税人所期望的，甚至有很多纳税人不惜冒着巨大风险去偷税、骗税、以减低企业的纳税负担。因此，从节税这个意义上来说，税收筹划具有巨大的市场潜力，但这是税收筹划的理论市场。在现实中，税收筹划并没有广泛地开展起来，税收筹划的现实市场要比理论市场小得多。但这恰恰是税收筹划的希望所在。关于财务会计毕业论文

三、税收筹划的前景

一是随着税务稽查力度加大，对偷逃税处罚加重和执法环境改善，纳税人会越来越多地摒弃偷逃税手段，进而选择税收筹划方式获得合法节税收益；二是随着人们对税收筹划研究的深入，会找到或发现越来越大的市场空间和税收筹划技术，税收筹划的专业书籍和专业人士会越来越多，为税收筹划提供了技术和人员基础；三是社会越来越期望纳税人按税法约束自身的纳税行为，而不是期望纳税人按道德标准来约束自身的纳税行为。因此，随着社会对税收筹划的不断认可和其他相应环境的改善，必将推动税收筹划的全面发展。

四、避税节税所使用的筹划方法

值得我们注意的是那些国家需要发展的产业、产品等，国家会加大扶植力度，因此就会给相关产业适当降低税收，反之也是同样的道理。因此，在进行税收筹划时要严格领悟国家的政策法规，做到心中有数。
不仅要对国家出台的政策有深入了解，还要掌握税收筹划的途径。主要的税收筹划途径有以下四种途径：第一种，是选择比较适合企业自身的低税率；第二种，是尽可能地缩小税基；第三种，可以利用延期纳税；第四种，要巧妙运用税收的优惠政策。
最后还要对企业税收筹划的基本方法全面了解，做到如下几点：
（1）对于投资要做好选择，投资是一个企业获得利润的前提，对于正确的投资，可以降低税负；
（2）合理调整成本，合理组合筹资方式；
（3）不仅要合理安排收入，还要对税负转嫁。会计方面毕业论文

五、税收筹划将会面临风险问题及对策

对于税收筹划所面临的风险，也就是对于企业税收筹划失败所面临的代价。导致出现税收筹划面临风险是由税收法规具有时效性，还有一些事企业自身经营环境因素和其他错综复杂的因素，这些因素导致其具有不确定的风险，作为企业要做好风险的评估。

1.税收筹划面临的政策风险及对策

政策风险，利用国家出台的税收政策进行税收筹划，从而达到节税的目的。由于国家出台的政策具有不确定性，税收筹划人对国家政策认识不足、理解不够深刻，这往往就很容易造成税收政策风险的产生。这就要求我们要树立正确的风险意识，建立行之有效的风险预警机制，无论是从事税收筹划的专业人士还是接受筹划的纳税人，都应当正视风险是客观存在的，应时刻保持警惕性。

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划面临的操作风险及对策
税收筹划操作具有风险性，是因为税收筹划经常要在相关法规的边缘进行操作，从而实现纳税人利益的最大化。由于我国税费的法规层次太多，有些法规之间有很多模糊的地方，甚至还有一些冲突，这就给纳税人的税收筹划带来了很多风险。这就要求我们应认真学法、懂法和守法，最大限度地使企业的税收筹划方案与国家的税收政策相一致导向保持趋同。

3.税收筹划面临的经营风险及对策

根据有关调查数据显示，企业的经营状况对税收筹划起着相当大的影响，导致这一结果，如果企业项目的投资以后的经济活动发生了变化，这样就可能使企业享受不到相应的优惠活动，还可能加重税负。总得说来，税收筹划在合法的情况下，无论何时都必须围绕利润这个目标而制定。

六、经验总结

总而言之，作为纳税人纳税是应尽的义务，在实施税收筹划时一定要按照我国相应的法律法规进行。税收筹划对企业的经营、经济行为的选择是十分有利的，但是要和企业自身的经营活动统筹兼顾发展，不可盲目追求单方利润最大化。
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