对于集团更好发挥集团结算中心在集团财务管理中作用和功效流程

1009-4202（2012）12-000-02
摘要随着经济全球化的发展，我国社会主义市场经济也在不断地走向成熟。企业在集团化的程度上发展趋势迅猛，在经营管理方面也日益规范化。为了实现资金效益最大化，很多集团已经设立了资金结算中心。从目前发展情况和实践来看，集团结算中心在集团财务管理中产生的作用和功效越来越大。本文主要在阐述集团结算中心及其作用的同时，对如何更好的发挥集团结算中心在集团财务管理中的作用和功效进行探索。
关键词企业集团结算中心财务管理作用应用
2008年，经济危机波及全球，直到现在，世界经济发展还没有真正的走出低谷。“占领华尔街运动”在美国的如火如荼，欧债危机甚至引发了希腊政府的危机，一些国家之间频繁的贸易摩擦和由中东动荡局势引发出来的潜在的全球经济危机等各种事件和迹象都已经表明，全球的经济仍然被众多不确定的因素充斥着。为了对这些不确定的诸多因素可能带来的或明显或潜在的风险进行有效的预防，绝大多数企业集团在财务管理方面的工作重点已经转移到对资金管理的加强上来。但因企业集团财务主体具有多元化与资金流动量大等特点，无疑给全集团的财务管理增添了诸多复杂因素。企业管理的中心是财务管理，而财务管理的中心是资金管理。所以，企业集团对其资金进行集中管理是其财务管理战略中最重要的手段之一。

一、集团结算中心在集团财务管理中的作用

资金结算中心，这种以资金的统一管理和集中运作为核心的财务结算方式能够对集团资金集中管理的一些难题进行较好的解决，因此，已经被越来越多的企业集团开始运用并运行于集团的财务管理当中。从资金结算中心的本质上来看，它是企业集团公司的资金管理者和经营者，但在法人上并不具备独立的法人资格。企业集团公司一般来说会分设财务部与资金结算中心两个不仅相互独立又能相互配合，而且在各司其职的基础上又能在目标上做到一致的职能部门。集团结算中心与财务部是既有区别又有联系的。集团资金结算中心主要有对资金进行结算、筹措和调控以及经营等四个方面的职能，财务部在职能上则主要是对公司集团内部的日常财务与会计管理工作进行负责。财务部职能与在计划经济时期政府所设立的财政部门职能类似，结算中心主要对公司集团内部的资金进行融通与结算，在职能上与计划经济时期的专业银行相似，带有内部银行职能的性质。
财务管理可以说是集团决策管理中最核心与最重要的内容，怎样加强资金管理是随着企业发展而面临的越来越重要的问题。资金结算中心是一种能够把集团中的自有资金通过运用商业银行的信贷资金管理模式进行统一运筹的管理环节。这一环节能够使整个财务管理更好的调剂与融会贯通。集团结算中心主要是通过对企业集团中各所属企业的一些闲散资金进行有效的整合与管理的途径，对集团内部财务的资源与余缺进行合理配置与调剂，尽量减少这些资金的被占用情况，提高企业集团资金的利用率与周转速度。结算中心利用其类似于内部银行的特色，对整个集团中资金的日常结算、筹集、投源于：标准论文格式范例http://www.328tibet.cn
放与管理等财务管理工作的顺利进行有着重要的促进作用。其次，企业集团通过结算中心，对合理调节企业集团内部资金的流向来说是极其重要的协助力量，并且能够对全集团财务系统中固定资金的使用能力进行有效挖掘，从宏观角度上来控制资金的使用，对集团财务系统中沉淀的资金灵活调配，免去出现资金体外循环或流失的状况，使集团财务管理工作更加明细和快捷，提高集团在财务管理上的水平。此外，集团结算中心的设立还能完善财务资金的全面管理，丰富财务信息的渠道，防范资金风险等。

二、促进结算中心在集团财务管理中更好发挥作用的措施

1.做好结算中心与其他关联管理的协调与合作

集团结算中心要在财务管理中发挥更好更有效的作用，还需要与其他各项关联管理部门进行充分的协调与合作，只有如此，才能真正发挥集团结算中心的“中心”作用，促进集团财务管理落到实处。首先，与“预算管理”进行全面的结合，在资金管理的计划性与合理性上采取增强的手段，比如使集团结算中心与电脑管理系统结合。做好结算中心与“供销比价管理”的结合，这样做不仅能对财务管理起到监督的作用，而且能降低集团采购成本，增加公司财务储备，促进其资金运转。其次，把企业改制与集团结算中心相结合，可以通过资金结算中心环节进行不断的对外投资，在完善集团公司企业法人治理结构的同时，可以把公司逐步推向控股主体的方向，并能通过股权管理来更好的完成集团财务管理工作。再次，凡涉及到与各部门合并报表时出现的账户抵消问题，集团结算中心都要以红字的形式反映出来，直到抵消该种并联。在处理上市公司、参股公司与母公司的一些关联问题上，集团结算中心要严格按照市场化与其进行资金往来运作，直至在决策管理问题上做到风险的完全消失与杜绝，以保证拆借资金的绝对安全。此外，结算中心在集团中的投资银行性质，要求必须加强在资金的安全与收益性上的对外投资管理，使结算中心能够对全集团财务管理起到更好的辅助作用，促进相关财务问题的解决，提高集团财务管理的水平。

2.建立有效的管理模式

随着社会经济的全面发展，各企业集团在管理和发展上都在不断地变化，尤其是面对企业体制在发展上的多元化趋势，要想更好的发挥集团结算中心在集团财务管理中的作用和功效就要一方面在资金管理上进行不断创新，另一方面对其职能定位不断地创新。这就要求结算中心必须寻求一种与财务管理更加相符的新管理模式。虽然借助规定与制度在许多管理上能够立竿见影，但这些被动手段存在着效果不持续的弊端，不能真正对管理者的主观能动性进行发挥。管理好比治水，不仅要堵，还要以疏为主，把堵疏结合起来。集团结算中心也是如此，必须要依据其银行性质，吸取金融机构在管理上的成功经验，缩小自身功能不全的劣势，取长补短，促使财务部门加强参与结算中心的管理，以此提升质量。其次，资金整个过程都要从结算中心过一遍，使所有资金都能够预先划归到集团的战略计划之中，只有这样才能减轻财务管理的负担，更好的发挥集团结算中心在集团财务管理中的作用和功效。

3. 建立集团财务管理信息系统

“资金池”这个概念是集团财务中心建立的基础，通过对集团内部沉淀资金的盘活，对这些资金的使用潜力进行挖掘，以此提高资金的周转速度。而要进行这项工作必须在集团内部建立良好的沟通机制，试想，一个集团如果在信息上存在各种失真、不对称或者沟通迟缓的问题，在“资金池”这个业务上，自然不能有效地对其推进。所以，企业必须建立好集团的财务信息管理系统，只有这样才能更好地实现企业资金等各方面的管控，也才能真正保证在财务管理上实现整体性、及时性与可控性。其次，对资金进行集中的运作和统一的管理，是资金结算中心工作的核心，各下属企业财务负责人作为很有可能直接影响资金结算中心的正常运作及效能发挥的因素，企业一定要对其委派工作落实的好坏加强重视，把下属企业财务主要负责人委派制提上日程和落实到实处。集团资金结算中心在集团资金信贷及资金筹措的整个工作中承担着重要的责任，各成员企业及集团内部各组成部门如果在资金计划编制上出现一些既不合理又不准确的问题，那么绝对会影响到集团资金结算中心的正常运作。所以，企业想要对资金结算中心的作用进行使用和发挥，就一定要加强对企业内部资金计划的管理。
当前很多企业集团在资金结算中心的功能挖掘方面、系统化管理方面还存在着很多问题，有公司内部原因，也有经济发展自身的原因。很多集团对自身发展有着超前的战略构想，从长远发展来看，集团资金结算中心也必须在发展中确立自己的方向。只有有了正确的大方向指引，集团资金结算中心才能更好的发挥自身在集团内的作用，促进集团的健康有序发展。
参考文献：
金晟.财务结算中心在集团公司资金管理中的运作.理财星空.2009.12：43-46.
刘新绍.论财务结算中心在企业集团财务管理中的应用.经济研究导刊.201

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