探讨施工企业电力施工企业保函业务管理设计

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-22 版权:用户投稿原创标记本站原创
1009-4202(2012)12-000-01
摘要随着电力建设项目多元化、市场化和业主的多行业化,目前几乎所有的项目投标、合同签定、合同履行都需要投标方和合同履行方提供保证,而保证的最主要方式为银行保函。银行保函作为保证金的替代形式,以其可靠的信用和灵活、方便、多样的特征在商务活动中快速地发展着,确保了商务活动的顺畅进行。在各类保函业务中,建筑类保函的发展尤其迅速,可减少投标或履约人的流动资金的占压,本文主要介绍一下建筑行业中电力施工企业保函业务一般流程及合同签订中保函条款注意事项。
关键词保函管理风险成本

一、电力施工企业常见保函本科会计专业免费毕业论文范文

电力施工企业最常用的保函是投标保函、预付款保函和履约保函。
投标保函,指银行应投标企业的申请,向招标人出具的、保证投标人在在招标有效期内不撤标、不改标、中标后在规定时间内签定合同或提交履约保函的书面承诺。投标保函的特点是金额小,期限短,一般与项目的规模有关,金额固定,有效期限为开标日+报价有效期+30天。
履约保函,指银行应施工方或商品供货方的申请向业主或买方出具的、保证施工方或供货方履行相关合同义务的书面承诺。
预付款保函,指银行应施工方或商品供货方的申请向业主或买方出具的、保证施工方或供货方在收到业主或买方支付的预付款后,如未按合同履行相关义务,保证返还预付款的承诺。履约保函、预付款保函一般都是根据合同总额的一定比例计算。履约保函的比例一般3%-10%,预付款保函的比例一般是10%-30%,随被保证人逐步履行保函项下合同约定或法定的义务而相应递减。
质量保函和维修保函,指担保银行就合同标的物的质量所出具的一种担保,凭以保证供货方所提供的货物和施工方所承建的工程项目在一定时间内发现货物或工程的质量在一定时间(及保修期或维修期)内符合合同规定的规格和质量标准。如果在这一时期内发现货物或工程的质量与合同不符的情况,而供货方或施工方又不愿或不予修理或更换,则买方或业主有权向担保行索取这类款项。质量保函和维修保函一般为合同总价的5%-10%。特点是金额大,是履约保函责任的外延和补充,从性质上看,仍然属于履约类保函。

二、保函的一般流程会计论文下载

收集招标文件或中标通知书、签定承包或购销合同—〉内部审批—〉联系银行签定保函协议—〉交纳保证金—〉交纳保函手续费—〉银行审核招标文件或合同有关规定和保函条款—〉银行出具保函—〉企业递交受益人—〉受益人签字确认,外币保函需提供对外承包工程经营资格证复印件。

三、合同签订中关于保函条款的注意事项

投标保函一般是业主单方面发出的,修改的余地很小,一般施工企业只能被动接受。金额不大,风险较小,不再赘述。履约和预付款保函是施工合同不可分割的一部分,在合同签订过程中有谈判的余地,现简要介绍一下施工合同签订中关于履约和预付款保函的注意事项。
首先,保函要尽量使用银行的标准格式文本或接近银行标准格式的文本。
虽然保函是银行首先承担见索即付的付款责任,但施工企业是最终的债务人。银行通过签订出具保函协议,将最终的付款责任落实到施工企业身上,当施工企业无力承担债务时,银行要负赔款的风险,银行对保函提出的法律性意见,不仅是对银行自身的保护,更是对施工企业的保护。换句话说,银行的风险其实就是施工企业的风险,银行和施工企业在保函的风险防范中,根本利益是一致的。合同谈判中,尽量使用银行的标准格式,能最大限度的规避风险。

二、保函金额和期限要明确。

保函赔付责任最终落实在金额和期限上,措辞一定要明确。金额不明确,会造成赔付责任不明确,从而带来风险隐患。在保函出具时间上,要尽量控制在3年之内,以控制时间风险,不然的话合同签订后再要求业主修改条款很难。

三、受益人要明确。

为了避免多头索赔,保函只能有一个明确的受益人。多家联合体的业主,可要对方确定一个受益人。对工期跨度长的建设项目,存在业主更名、合并、兼并等可能,按照合同法、继承法等相关法律条款,业主提供相关条款,提供受益人更改证明,保函可以修改受益人。不提倡在受益人后增加“法定继承人、承受人“等表述,若受益人不放心,可将业主更名、合并、兼并等内容纳入施工合同及相关协议中明确,避免出具可转让保函。

四、涉外保函业务法律风险。

在涉外保函中,要尽量约定适用国家惯例或者法制发展水平高的国家的法律或者适用中国法律。由于掌握外国法律的困难,尤其是一些经济发展水平较低、法制建设比较落后的国家,为了保障本国企业的利益,可能在本国法律中做出了有利于当地企业的一些规定。而要求我国企业去掌握这些国家的规定,在业务操作中很难做到。如果企业在不掌握这些规定的前提下,冒然出具适用该国法律的保函,则可能会陷入非常被动的境地。

五、施工合同签订要考虑保函的出具时间。

施工合同中,往往有在签订合同7日内、15日内等出具履约保函的约定,但因各种因素导致开工延期或保函出具不及时。虽然业主也能接受延期开出的保函,但其中已经隐含了保函出具日即违约的事实。虽然多数业主不会对此提出赔付,但已经埋下了面临赔付的种子。为此,在合同签订中要注意增强此项描述的准确性,不留下风险隐患。同时,为保持施工源于:大学生毕业论文范文http://www.328tibet.cn
合同与保函的一致性,要在相关条款中对以银行保函的金额、期限做出明确的规定,以避免不必要的纠纷。若合同已经签订完毕,保函延期开出,要让业主提供保函可以延期送达的相关有效文字证明,以消除风险隐患。

四、保函后续管理

企业财务要把保证金、手续费按规定进行账务处理,建立保函管理台帐,定期和经办部门、银行核对,并关注投标的中标情况、工程的进度情况。对于到期的保函要及时收回。提前收回要业主出具施工单位已经履行义务、保函失效的证明。此外,保函在转交收回过程中丢失,需要业主出具类似证明,施工单位和银行借以销账。保函到期不能返还,如果因为业主的各种原因合同没能履行完毕,业主又不返还履约保函,我们作为无责任方可以向银行索赔的费用,一是因保函到期拖延增加的手续费,二是本笔保函保证金的资金成本,资金成本可以按该保证金的贷款利息和活期利息之差计算。
总之,做好企业的保函业务管理,降低财务风险,减少资金占用,节约财务成本,是企业管理不可缺少的一部分。