简论内部控制分公司内部制约理由及对策

摘要：随着经济社会的不断发展，市场竞争的日趋激烈，企业集团也迅速的成长发展起来，并在我国的社会经济发展过程中占据着极为重要的地位。企业集团虽然在发展的过程中可以进行多元化的经营，获得较大的规模效益，但在其生产和管理过程中也会出现许多的问题及弊端。其中，问题比较突出的就是对分公司的内部管理问题。不少企业集团由于分公司内部管理不当而造成巨大的经济损失，对企业的长期生存及发展十分不利。以下将结合笔者的实际经验，围绕分公司的内部控制问题展开探讨，对分公司内部控制进行简要分析的基础上，阐释了分公司内部控制的现状，并相应提出了针对性的解决措施和建议，以供业内人士参考及借鉴。
关键词：企业集团 分公司 内部控制
内部控制是现代企业管理的一项重要内容，可以有效降低企源于：毕业生论文网http://www.328tibet.cn
业的财务风险，保障企业合理健康的向前发展。企业内部是否拥有一套完善的控制系统，将对企业财务报告的可靠性产生直接的影响，也只有保障财务报告的可靠性才可以让企业的内部控制更为合理。不断对企业的内部控制系统进行改进及完善，对企业的长期发展有着十分重要的地位，但内部控制也不是万能的，在其实施的过程中也会存在着许多的风险及局限性。以下将对分公司的内部控制所出现的问题和对策进行分析，其实际情况如下。财务会计专业毕业论文

一、分公司内部控制的含义会计专业毕业论文参考文献

分公司的内部控制主要是指分公司及其所属的基层企业，为实现一定的管理控制目标，由企业管理者和全体员工共同参与的，在对企业集团的整体利益进行兼顾的前提下，而实施的一系列内部控制措施及对策。由此可以看出对分公司进行内部控制，其基础条件就是保障企业集团的整体利益，必须在促进企业集团整体利益得到提高的前提下开展分公司的内部控制活动；同时，对分公司进行内部控制，其关键是需要得到分公司及其所属基层企业全体员工和管理层的共同支持及参与。这样，既可以保障分公司内部控制制度的顺利实施，同时还可以与一般企业的内部控制进行有机的结合，还可以充分体现分公司内部控制的基本特点。

二、分公司内部控制存在的主要问题会计专业文章

(一)缺乏强有力的内部控制监督

通常企业集团的机构都过于庞大，整个管理链条偏长，企业的高层管理者难以的对本企业的内部运用情况进行准确的把握，对各项制度的贯彻和执行也难以进行亲自的评价及监督，这样会导致许多的内部分公司内部控制制度与企业的整体发展不符，或者是合理的内部控制、审计、管理制度得不到有效的贯彻和实施。目前，我国的多数企业集团都存在着内部控制制度不合理或执行力度不够的问题，无法对下属分公司的内部控制进行有效的监督，也无法对下属分公司的内部控制执行情况进行评价，分公司在进行内部控制的过程中所出现的问题也无法及时的发现及改正。而对于建筑施工企业而言，这种现象更为严重，施工企业集团下的的分公司遍及全国各地甚至世界各地，管理的难度系数极大。

(二)缺乏通畅的信息沟通传播渠道关于会计的毕业论文 范文

企业集团多会具有庞大的规模，有效的实现信息的生成、沟通、传递是十分必要的。任何经营管理活动的进行，都必须建立在对相关信息加以利用的基础上，而企业内部控制的每一项内容必须要以及时、真实、有效的信息基础作为保证，信息的生成、沟通、传递系统的建立，在对于企业集团内部控制中协调机制的建立方面有着极为重要的作用。而我国的企业集团在其形成和发展过程中有太多的非市场因素，加上管理经验的欠缺，控制力度不够，下属公司众多，极易出现信息沟通不畅的问题，导致总公司对下属子分公司的情况了解甚少，不利于分公司内部控制的顺利实施。同时，在部门之间也存在中信息沟通不畅的问题，各部门各自为政，缺乏必要的协作、交流和沟通。

(三)人员素质有待进一步提高

在内部控制制度的实施过程中，许多分公司的管理人员或者是内部员工都欠缺对内部控制的了解，随着分公司业务量的不断增大，出现许多人力资源管理跟不上企业发展的问题。虽然总公司有制定相关的内部控制制度，但在执行的过程中会受到许多人为因素的阻扰，如分公司内部控制执行人员在能力、经验、技能、知识、责任心以及独立性方面比较的欠缺，在执行的过程中时常出现精力分散、理解错误、粗心大意、判断失误、趋迎奉承、曲解指令等现象，导致某些财务问题没能及时的发现，也没有相应的采取补救措施，或采取的补救措施不当，造成许多重大财务问题的出现，或者是引发一系列的经营危机，使企业的生存及发展受到严重影响。而对于建筑施工企业而言，人员素质的不高，还会引起一系列的施工问题，如看不懂图纸或对图纸理解不清，造成物资采购计划和项目人力资源的需求计划等计划不得当，造成物资多供或少供，人员窝工或少人等现象。

三、加强分公司内部控制的对策

(一)加大对分公司内部控制的监督力度

在企业集团中，在董事会的统一领导下，对企业的内部审计部门进行统一的管理，合理的开展公司内部审计工作。对企业的内部审计部门的成员由高级管理层采用直接的方式进行聘任，审计机构对集团公司董事负直接责任，在业务的开展方面需要受到监事会的统一指导，具有相对的独立性。同时，建立相关的内控审计检查制度，与内部控制的相关要求、标准、流程及方法相结合，对审计检查的目标、方法、内容等作出明确规定，对公司内部各组织机构的任务执行情况进行监督和评价。为了提高内部审计部门工作效率，笔者建议审计部门在成立检查小组时，从各分公司中抽取业务骨干充实检查小组（在对自己分公司检查时实行回避制度）。这是因为分公司的业务骨干对基层工作业务流程及工作特点相当熟悉，同时这些业务骨干在对交叉检查中能够发现自己分公司的弱点，提高自己的业务水平，能够更好地开展分公司的业务管理工作。

(二)完善分公司的信息沟通渠道

在企业集团内部建立安全有效的信息沟通传播系统，加强对内部信息的运用及管理，这也是分公司进行财务管理的重要环节。信息管理系统可以对数据信息进行采集、获取、识别、储存、加工及输出等，以有效的获取并处理来自企业内部及外部的有关信息，实现对企业行为的控制。在此过程中，需要对现代化的信息技术加以利用，在企业集团内部开展全面的信息化管理，努力搭建一个高效的、统一的、开放的、系统的信息化平台，为总分公司的内部沟通、交流及协调奠定基础。同时，还需要在公司内部建立科学的信息管理机制，避免出现信息传递失真的情况，使企业管理者可以及时的获取内部管理信息，为经营决策提供必要的决策参考依据。

(三)人员素质控制

加强对员工的培养，使人员的素质不断得到提高，保证分公司内部控制建设的顺利进行。人员因素是内部控制建设的关键性因素，也是保障各种规则制度可以得到顺利实施的重要条件，为提高人员的素质，加强对人员的控制，可以从以下环节入手：第一，加强企业员工对方针政策的培训及学习。学习和了解相关的法律法规知识，使企业员工更加了解自己的工作职责及工作环境，让他们可以更好地做好本职工作。第二，提高企业员工的思想道德素质。良好的思想道德可以让企业员工热爱自己的事业，兢兢业业，遵纪守法，尽心尽责地做好各项工作，有利于树立良好的企业形象，提高企业的整体软实力，保证企业集团得到长期的运营及发展。第三，加强公司内部手册及规则制度的培训，与相关员工讲解内部控制的知识，让他们了解内部控制的重要性及作用，并积极参与到内部控制建设中，充分发挥其执行作用及监督作用。第四，关注企业员工自身价值的实现，促进其创新能力的不断提高。针对不同岗位人员提出不同的岗位培训要求，通过技能培训、业绩评估、公司福利等手段，来激励企业员工不断提升自身的整体素质及能力水平，以充分调动其工作的积极性与创造性。

四、结束语

综上所述，在经济社会日益发展的过程中，企业集团发挥着极为重要的作用和价值，但企业集团在成长及发展的过程中也面临着许多的问题，尤其是分公司的内部控制及管理问题。因此，加强对分公司的内部控制，提高分公司的内部控制管理水平，有着十分重要的意义。
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