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探索基建BOT收费公路基建财务管理论文的标准格式范文

  摘要:随着BOT建设项目概念被我国引入并持续发展应用,在公路工程发展上起到了至关重要的作用。为我国社会经济建设解决了一系列发展中的瓶颈,但是我国BOT建设项目起步较晚,在各公路工程中的应用还处于摸索阶段且在各项管理中还存在着不少的问题。本文就公路工程BOT建设项目中的财务管理的这一问题进行探讨。

  关键词:BOT 公路 基建 财务管理

  BOT是英文Build Operate Transfer(建设—经营一移交)的缩写,指政府(通过契约)授予企业(包括外资企业)以一定期限的特许专营权,许可其融资建设和经营特定的公用基础设施,并准许其向用户收取费用或 商品以清偿贷款、回收投资并赚取利润,特许权期限届满时,该基础设施无偿移交给政府。

  一、 BOT公路项目特点

  BOT公路项目具体来看就是依照政府的相关规划以及社会的需求,通过私人的公司或者是私人财团来筹集资金,负责基础建设项目的修建、经营及维护工作,并在约定的期限之内,将投资收回或者是获取回报,进而将项目转让给政府或者是社会。当前在国际上,BOT的模式已经成为解决公益性社公共及社会设施建设的有效途径。

  BOT公路项目的核心是特许收费权;根据相关法规规定,经营性收费公路年限上限为25年,中西部地区可以延长5年,但最长不超过30年。

  BOT公路项目前期投资巨大,投资回收期长;公路建设资本金比例2009年以前为35%,2009年由国务院调整为25%;一般来说,收费公路建成后前几年收费不会太多,越往后随着车流量加大,效益会更好。

  BOT公路收费期满,无偿、完好的交给政府。

  二、 BOT公路项目基建财务管理措施

  (一)强化管理,落实资金来源

  按照国家法律法规和财务管理制度,按照工程资金预算,在确保资本金到位情况下,积极落实外部资金到位情况;目前BOT公路面面临的瓶颈就是资金问题,一条100公里的高等级公路,投入资金一般在30亿元左右。按照国务院2009年调减以后的资本金比例25%,需筹集资本金7.5亿元,外部贷款等手段筹集资金需要22.5亿元,数额巨大,筹集难度极大。因此需要极其详细的安排资金来源,保障工程资金的使用足额高效;

  (二)建立现代资金管理制度,集体决策

  现代企业应与国际财务管理接轨,建立完善合理的资金管理机构,杜绝个人决定行为,董事会、监事会、管理层各司其职、互相制约、职责分明;近几年来,尤其是国家大规模基本建设投资以来,各行业腐败现象层出不穷,究其主要原因还是财务管理制度上执行不严,“一言堂”代替了集体决策,给立场不坚定者提供了腐败方便之门。因此,建立健全资金管理制度是现代企业必须要进行的工作。

  (三)工程资金支付原则

  支付必须以工程计量为基础,合同文件为依据;支付工作必须以日常记录为依据;支付必须严格按照规定的程序;支付必须准确、规范、及时;支付必须经上级公司进行验工计价的审核批准后,方可支付。

  (四)建立工程合同台账、健全工程基金支付流程

  建设期间, 对每一项工程合同及时准确记载台帐,利用电脑程序,设立付款警戒线等防止资金风险措施。各项工程资金的支付严格按照支付流程进行,所有的预付款扣回,各项保证金的扣除以及代扣代缴税金的扣除及时准确,避免资金损失;严格执行支付证书、账单、凭证签认制度。严格按照审批程序 各类支付,不越权审批,不提前支付。严格资金计划管理,确保资金使用。

  (五)建立财务管理公开制度

  建设单位对工程概算、工程招投标、工程计量结算程序、财务报销程序公开,接受各方面的监督,每项付款必须有多个部门签字认可,最终由分管经理、总经理签字认可。从环节上避免暗箱操作和徇私舞弊,确保建设项目财务管理合法合理,科学有效。管理会计毕业论文

  三、BOT公路项目基建财务管理的注意事项

  (一)BOT项目借贷融资成本较高

  BOT公路融资是由项目公司具体负责,融资方式有汇集自有资金、银行贷款、出口信贷、银团联合贷款以及与有经济实力的外国公司合作承包等多种形式,基本上是股东出资和债务融资两种类型。股本投入的比例2009年以前为35%,2009年以后为25%;因此,BOT项目资本结构中负债比率非常高。债务比例过高,意味着银行等债权人承担的风险越大,银行可以直接提高贷款利率以增大显性的融资成本,也可以利用其他手段分散风险增大项目公司的隐性融资成本。比如要求项目公司必须给予一定形式的担保;再者,由于债权人面临的风险很大,BOT投融资方式筹集贷款比筹集股本更为困难。主要原因是:一是需要筹集的资本数额大,BOT贷款大多需要

内容回顾-  摘要:随着BOT建设项目概念被我国引入并持续发展应用,在公路工程发展上起到了至关重要的作用。为我国社会经济建设解决了一系列发展中的瓶颈,但是我国BOT建设项目起步较晚,在各公路工程中的应用还处于摸索阶段且在《探索基建BOT收费公路基建财务管理论文的标准格式范文》由会计论文网整理提供,转载请保留地址:http://www.328tibet.cn/27788.html
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