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探讨基建BOT收费公路基建财务管理论文发表网(2)

的资金管理机构,杜绝个人决定行为,董事会、监事会、管理层各司其职、互相制约、职责分明;近几年来,尤其是国家大规模基本建设投资以来,各行业腐败现象层出不穷,究其主要原因还是财务管理制度上执行不严,“一言堂”代替了集体决策,给立场不坚定者提供了腐败方便之门。因此,建立健全资金管理制度是现代企业必须要进行的工作。

  (三)工程资金支付原则

  支付必须以工程计量为基础,合同文件为依据;支付工作必须以日常记录为依据;支付必须严格按照规定的程序;支付必须准确、规范、及时;支付必须经上级公司进行验工计价的审核批准后,方可支付。

  (四)建立工程合同台账、健全工程基金支付流程

  建设期间, 对每一项工程合同及时准确记载台帐,利用电脑程序,设立付款警戒线等防止资金风险措施。各项工程资金的支付严格按照支付流程进行,所有的预付款扣回,各项保证金的扣除以及代扣代缴税金的扣除及时准确,避免资金损失;严格执行支付证书、账单、凭证签认制度。严格按照审批程序 各类支付,不越权审批,不提前支付。严格资金计划管理,确保资金使用。

  (五)建立财务管理公开制度

  建设单位对工程概算、工程招投标、工程计量结算程序、财务报销程序公开,接受各方面的监督,每项付款必须有多个部门签字认可,最终由分管经理、总经理签字认可。从环节上避免暗箱操作和徇私舞弊,确保建设项目财务管理合法合理,科学有效。

  三、BOT公路项目基建财务管理的注意事项

  (一)BOT项目借贷融资成本较高

  BOT公路融资是由项目公司具体负责,融资方式有汇集自有资金、银行贷款、出口信贷、银团联合贷款以及与有经济实力的外国公司合作承包等多种形式,基本上是股东出资和债务融资两种类型。股本投入的比例2009年以前为35%,2009年以后为25%;因此,BOT项目资本结构中负债比率非常高。债务比例过高,意味着银行等债权人承担的风险越大,银行可以直接提高贷款利率以增大显性的融资成本,也可以利用其他手段分散风险增大项目公司的隐性融资成本。比如要求项目公司必须给予一定形式的担保;再者,由于债权人面临的风险很大,BOT投融资方式筹集贷款比筹集股本更为困难。主要原因是:一是需要筹集的资本数额大,BOT贷款大多需要以银团贷款方式才能解决,这种方式的风险评估比一般的时间长、条件更为苛刻,使得财务费用增加;二是银行对贷款额度和还款期限,以及对不同地区的资金提供规模、对承

内容回顾-  摘要:随着BOT建设项目概念被我国引入并持续发展应用,在公路工程发展上起到了至关重要的作用。为我国社会经济建设解决了一系列发展中的瓶颈,但是我国BOT建设项目起步较晚,在各公路工程中的应用还处于摸索阶段且在《探讨基建BOT收费公路基建财务管理论文发表网(2)》由会计论文网整理提供,转载请保留地址:http://www.328tibet.cn/27885.html
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