探究稽核浅议住房公积金内部审计稽核工作作用站

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-16 版权:用户投稿原创标记本站原创
【摘 要】住房公积金监管体系的日趋完善,关键在于进一步强化内部稽核审计,管理中心应按照《住房公积金管理条例》要求,设立内部稽核审计部门,配置高素质人员,明确工作职责,工作内容和工作程序,强化责任追究机制,确保公积金规范安全运营。 近年随着住房公积金制度日益发展完善和资金归集与运用规模迅猛增大及管理机构的调整理顺,如何管好、用好老百姓圆住房梦的钱,是住房公积金管理层及审计稽核面临的严峻课题。会计与审计论文
【关键词】住房公积金;内控体系;内审稽核;风险控制
内部稽核是《会计法》规定建立稽核制度,内部审计是《审计条例》规定进行的内部审计工作,两者都是当前企事业单位管理工作中的重大课题。随着住房公积金制度不断发展完善管理中心所管理的资金规模和流量也越来越庞大。巨大资金规模和流量无疑对住房公积金管理和安全保值增值提出更高要求,需要在完善内部控制基础上,建立健全内部审计稽核机制,充分发挥内审功用,防范化解住房公积金运行中可能出现的资金风险,管好用好住房公积金。

一、全面开展内部稽核审计工作

(1)设立独立内审机构。2011年10月,国家七部委联合下发建金【2011】170号文件要求,管理中心应设立独立的内审稽核部门,定期开展审计稽核。成立专门的内审机构是保证审计客观有效的基础,为保证内审机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行审计任务,应该赋予其履行职责相应的组织地位,最理想的状态是内审机构仅向管理中心党组负责报告工作,且不负有任何执行责任。(2)制定全面完善的内审工作规程和操作细则。完善的内审工作规章制度主要包括内审工作办法,内审工作操作细则,内审工作流程等。结合相关法规和各地规章就审计范围、类别及时间,审计工作职责及权限,审计内容与重点,审计工作程序、奖惩规定等方面制定符合实际的内审工作办法、操作细则。(3)创建以风险管理为导向的审计方法。要更好地实现住房公积金安全增值,需要在内审中更关注影响管理与效益。如管理结构、机构职能、制度建设、资产质量、效益等内部控制和风险管理的深层次因素,要求内审方法必须从账项基础审计、制度基础审计逐步向风险导向审计过渡,将传统的财务报表审计、业务合规审计与风险审计相结合,以风险的识别、评估和应对为审计工作的主线,以确保审计质量,提高审计工作效率,充分发挥内部审计监督在风险管理中的积极作用。(4)审计范围涵盖整个内部控制活动。一是关注业务发展情况。每季度对住房公积金归集使用情况进行认真分析,反映工作进度,查摆存在问题,促进业务开展。二是持继强化对贷款逾期率的内审。三是强化对增值收益的内审,要求加强住房公积金存款管理,关注国家利率走向,合理调度资金,在保障贷款、提取使用需要的同时,在政策范围内最大限度提高资金使用率。

二、准确定位,突出重点,为内部审计稽核服务

(1)领导重视是做好内部审计工作的关键。随着房改资金业务的发展,内部机构的增多,资金规模的不断扩大,中心领导层深刻地认识到,对内经营管理的监督仅靠财政局、审计局等外部机构每年一度的审计监督,难以满足对房改资金业务与管理的全方位监督需要。内审稽核是中心内部专职从事房改资金业务的监督机构;中心最高管理层主抓审计工作,确保审计工作的独立性;赋予稽核处对内部经营活动不设防审计监督权利。视审计人员是中心经营管理者的眼睛,又是实施制度管理的监督之手,充分发挥审计在内部管理中的监督保障作用;认真听取审计工作计划及审计工作成果的汇报,强调对审计结果要给予高度重视并加以利用,使审计结果做到“审要究、审要改、审要用”;在审计人员配备上,将业务素质高、业务技能全、工作责任心强优秀专业人员充实到内审稽核部门。为审计人员创造各种学习及培训机会,提高内审人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。(2)确立正确目标定位,提升内审稽核层次。在目前住房公积金管理体制、制度下,难免存在一些问题。但如果审计仅仅是查处这些问题,集中在单个违纪违规事项,而不注意分析问题的原因,找出从根本上解决问题的方法,真正从机制或根源上加强管理,这个审计目标定位无疑是简单的,是治标不治本。因此住房公积金管理审计应立足于高层次、综合性经营监督的本质属性,树立“围绕经营目标,服务于管理,突出重点,控制风险,审计为民”的理念,拓展审计监督与评价、预防与补救、控制与完善等职能,将目标定位从局部查处违纪违规问题确立到宏观调控、制度设计、典型辐射等多方面,为确保住房公积金保值增值提供有力保障。(3)从内部审计职能出发,为领导决策提供依据。条件成熟的管理中心,应及时组建内审稽核部门,定期开展内审稽核工作。不断创新审计观念,紧密围绕中心发展思路,积极开展工作,从监督、评价、再管理等角度出发,及时对中心相关银行的委托业务进行监督审计,对中心固定资产进行全面清理盘点审计,对住房公积金支取、政策性贷款及风险贷款等分别进行专项审计,对离任的中层领导源于:毕业论文理工http://www.328tibet.cn
干部及重点岗位负责人进行经济责任审计等,审计工作延伸到中心各个领域。对工作中发现存在问题或漏洞,提出具体整改意见或建议。

三、构建内部稽核审计稽核制度框架

首先,建立一套严格内控规章制度。明确划分岗位职责权限,做到各司其职,职责明确,程序规范。同时明确责任,使每个人对自己业务处理行为负责。第二,建立严格授权批准制度。明确审批人授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人职责范围和工作要求;第三,建立健全货币资金内控制度。管理中心根据货币资金业务的特点,结合单位自身的经营管理实际,设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法,对货币资金实施严密的管理,防止公积金被挪用、贪污。第四,建立健全内部稽核制度。实行内部稽核制度,要着力加强公积金中心内审稽核,在具体业务流程中确保经办人和相关责任人严格按照事前控制所建立的规则流程进行相关运作;事后由单位内部审计监督部门按照有效的监督程序,审计各项经济业务活动,对可能出现的各项问题进行检查控制。审查每笔资金的收付是否合理合法,其手续是否完备、数字是否准确,及时发现和纠正资金管理过程中可能存在的问题。

四、持续推进内审稽核工作深入开展的思考

(1)切实加强住房公积金管理中心同行业内审稽核的领导。行业管理机构应加强对住房公积金管理中心内部审计工作领导,成立内审协会,从行业自律的角度,强制要求各地中心建立内部审计部门,配备必要的审计人员,确保内部审计机构正常开展工作;不定期地开展同行业内部审计、内控制度建设管理等情况的研讨会、经验交流,促进各地中心内审工作的规范开展;定期组织内部审计人员进行相关业务知识的培训,提高审计人员的整体素质。通过这一系列工作,体现管理机构对内部审计监督工作的重视,促进各地中心规范经营、有效防范风险。(2)注重审计成果利用,加强内部审计检查的整改落实工作。一是要求审计对象提出整改措施,审计部门进行跟踪,落实整改情况;二是对发现带普遍性的问题要对系统内的机构发出情况通报,要求各部门举一反三,引以借鉴;三是向相关管理部门报告情况,提醒主管部门重视相关业务的管理和规范;同时对制度上存在的问题、空白点,要求主管部门修改完善,确保房改资金业务安全运营。(3)改进内审稽核工作方法。一是大力开发住房公积金行业的审计系统软件,以计算机辅助审计技术代替手工审计,提高审计工作的效率和质量,控制人为审计的风险。二是建立审计信息共享系统,使审计人员在开展具体审计项目前能充分利用以前的审计成果,尽快找到审计重点,增强审计针对性,避免重大审计疏漏。三是综合运用现场检查与非现场监控两种手段,实现优势互补,相辅相成,提高风险管理的整体效能。