会计我国股份制商业银行贷款风险防范探讨

摘要：浅析【会计论文】了股份制商业银行不良贷款形成理由，财务数据，研究了股份制商业银行贷款资产的风险，应借鉴国外先进的处理策略会计专业论文，采取“预防与治理并重”的模式应对贷款风险。
会计论文范文词：股份制商业银行；不良贷款；风险
中图分类号：F832.2文献标识码：Ａ 文章编号:１００３－９０３１(２０12)02－００65－０4DOI:10.3969/j.issn.1003-903

1.2012.02.16

一、
，我国已有12家全国性股份制商业银行（简称为股份制商业银行）。截至2011年季度，这些银行总资产达到166909亿元，占银行业金融机构总资产的15.54%①。但起步较晚，股份制商业银行诸多，还面临着国有商业银行和外资银行的双重竞争。众所周知，银行的风险贷款，因此，评价其贷款风险制约能力不良贷款处置能力就显得极为。认识到股份制商业银行的近况会计毕业论文范文在不良贷款【会计论文】上的隐患，才能有性地解决【会计论文】。
2010年末，股份制商业银行的不良贷款余额为565.1亿元，比年初的609.6亿元下降了44.5亿元，其不良贷款率也从年初的0.86%下降为年末的0.70%。国有商业银行和外资银行的不良贷款余额为3081.0亿元和48.6亿元，不良贷款率为1.31%和0.53%②。从整体上来看，股份制商业银行的不良贷款率较国有商业银行低出，并且无论是绝对数量还是相对数量都较上一年下降。但断定股份制商业银行防范和处置不良贷款的能力较强，因为不良贷款余额和不良贷款率仅2010年末的不良贷款情况，并股份制商业银行如何制约不良贷款产生和如何处置不良贷款的。，同为股份制商业银行，外资银行的不良贷款率要比我国的股份制商业银行低。因此，要评价其不良贷款风险制约和处置能力还要浅析【会计论文】。
银监会公布的数据七家上市股份制商业银行（为了使数据具有可比性，只选取四家上市的国有商业银行和七家上市的股份制商业银行比较，下同）2010年年报中披露的信息来看，股份制商业银行的不良贷款率都比较低，比2009年下降。但这并不必定意味着银行对于不良贷款的制约和处置能力增强了。

二、国有商业银行与股份制商业银行不良贷款产生的理由与处理方式

(一)不良贷款产生理由的异同

1.相同点。无论是国有商业银行还是股份制商业银行，其信贷或多或少受到各级政府的干预，较多地表现为政府干预国有商业银行的信贷，地方政府干预股份制商业银行的信贷。这形成银行的不良贷款。同时，股份制商业银行多由地方政府建立，这些银行的信贷势必会受到各级政府尤其是地方政府的干预，使得信贷风险大大增加。
2.不同点。一是来源不同。国有商业银行来自国有企业，而股份制商业银行来自中小企业。历史的理由，国有商业银行承担起了为国企融资的重担。而股份制商业银行是近二十年才开始出现的产物，它们的出现也多是为了地方经济的发展，其不良贷款也来自中小企业。二是来源地区不同。股份制商业银行来自华东、华南和华中。这从侧面股份制商业银行的不良贷款来自东部沿海地区的中小企业。三是来源行业不同。国有商业银行来自制造业和零售业，股份制商业银行来自房地产业、制造业和交通运输业及新兴产业。总之，国有商业银行受历史遗留因素的影响，而股份制商业银行的不良贷款则在中小企业一些新兴产业。近年来，中小企业的发展很快，给股份制商业银行了较高的利润。中小企业的风险也大，其抵御经济危机能力较弱，股份制商业银行的风险。

(二)一般处理方式的异同

1.相同点。对于不良贷款的处理，国有商业银行和股份制商业银行都会采取清收和核销等传统的处理方式。，2008年，工商银行综合运用清收、呆账核销、还款免息、以物抵债和重组转化等手段，了不良贷款余额和不良贷款率的双降①；民生银行完善不良资产清收体制，优化清收处置流程，综合运用催收、重组、抵债、诉讼等多种清收处置方式，提升清收处置工作效率②。对于一些短期的不良贷款，传统手段是起到一定效果，对于长期不良贷款，新的处置方式。
2.不同点。国有商业银行剥离的方式，将大量的长期不良贷款转移给相应的四大金融资产管理公司[3]，这些公司将不良资产打包处理后再拍卖、招标和竞价等方式处理，以最大限度地保全资产。，这些损失是由买单。，股份制商业银行这样相对应的金融资产管理公司，大损失要由承担。股份制商业银行的年报其所用最多的处置手段还是传统的清收与核销。，股份制商业银行的不良贷款拨备覆盖率高于国有商业银行，并且年增幅。股份制商业银行谨慎性的，从另一，股份制商业银行的贷款风险比国有商业银行大，高拨备覆盖率导致银行利润降低，流动性。因此，核销是不得已而为之的办法，必须要寻找更好的解决策略会计专业论文。

三、股份制商业银行贷款的风险点

（一）存款结构不合理，抵御未来不良贷款能力弱[4]。存款是银行贷款的来源，由《2009年上市金融企业年度发展报告》，7家股份制商业银行的对公存款比例高于4家国有商业银行。企业存款受生产销售等因素的影响，具有高流动性和不稳定性，而私人存款比企业存款要稳定。股份制商业银行的存款以企业存款为主，其抵御不良贷款风险的能力较弱。
（二）准备金少应对未来高风险。贷款、和准备金构成了银行的资产，贷款占总资产的比例应当制约在合理的范围，过多的贷款势必产生过高的风险。《2009年上市金融企业年度发展报告》，股份制商业银行的贷款占总资产比例比国有商业银行更高，而及准备金比例则更低。贷款越多，和准备金越少，意味着未来贷款潜在风险越大。
（三）地方政府干预使未来不良贷款风险大为增加。我国的股份制商业银行受地方政府的干扰。现在12家股份制商业银行的大股东为地方国有企业①，制度经济学的浅析【会计论文】，地方政府官员具有不同于政府的相对独立，其政绩要维持当地社会稳定、提高当地经济发展来。因此，干预银行的信贷地上述。下面的模型可此【会计论文】。
地方政府干预地方银行的收益(Y)在：必要的经济增长和财政收入增加（g）；地方的社会稳定(s)。同时，地方政府干预地方银行也并非成本，成本(C)在：干预地方银行而造成不良贷款增加，长期经营不善，则有被挤兑甚 【论文格式范文】 至破产的危险，将会酿成一场社会危机，用a来代表地方银行破产而遭到的损失，用p代表发生倒闭的概率；地方银行有自身的利益函数，并不会完全听命于政府，政府干预谈判成本，用n来代表。
浅析【会计论文】，可：Y=g+s；C=ap+n
若Y>C，则政府应干预；若Y≤C，则政府应放弃干预。不难理解，g和s均在不同上取决于当地政府的决策和当地经济发展论文格式范文。在经济发达的地区，政府干预银行所能的收益和成功率势必会很大，g和s就很大；同理，n和p会很小。经济发达地区，即使对银行造成一定的损失，也不至于对大局产生重大影响，这样a就比较小。因此，Y>C，政府自然会选择干预银行信贷。是经济欠发达地区，g就比较小，而n、a和p就，在现阶段“稳定压倒一切”的情况下，政府会期望干预银行来使社会更加稳定，这样s就会变得无限大。出现最糟糕的情况，上级政府也会在时间给予救助，使a尽可能小。损失的转嫁，Y>C就变得极有可能，政府当然会选择干预银行信贷了。


（四）利率市场化。，外资银行在利率上有的自主权。2009年，汇丰和花旗银行甚 【论文格式范文】 至出现了“利率倒挂”政策。汇丰银行两年期人民币存款利率从2.79%下调至1%；3年期存款利率从3.33%下调至1.1%；5年期存款利率从3.6%下调至1.2%。这与央行现行两年期、3年期、5年期人民币存款利率相比，降息幅度超过60%。此举正是为了规避因贷款减少存款成本上升导致的利润下降风险，外资银行可利率来规避风险。股份制商业银行却这样的利率空间，严格执行与国有商业银行一样的政策，从而增加股份制商业银行贷款的风险。
由图1，供求原理，市场化的信贷均衡点在E点，利率为r1，而为了推动会计论文范文经济增长，采取积极财政政策和宽松的货币政策，贷款利率较低，降至r2，从而出现信贷缺口，L’L’’银行不良贷款的来源因素。
综上所述，股份制商业银行的不良贷款风险来自地方政府和银行本身。地方政府的干预使股份制商业银行资金财政化，大大增加了贷款风险。股份制商业银行在与国有商业银行争夺客户的中，急功近利而使自身风险制约，大量的贷款和较少的准备金在短期内能产生较高的利润，也较高的风险。因此，对于未来不良贷款的防范和处置就要从地方政府和银行自身着手。
四、倡议

(一)完善银行风险管理体系

1.培养全新的管理意识。从传统的国有商业银行的管理模式中跳出来，培养全新的股份制商业银行的管理意识。比较可行的策略会计专业论文引入机构投资者。如交通银行股改前，其核心资本率为5.89%，资本率为8.82%，在汇丰入股，其核心资本率提高到8.43%，资本率达到11.6%，大大增强了银行的营运能力和竞争力[5]。
2.建立资产证券化制度[6]。借鉴外资银行先进的处理模式，自身特点创新，从制度上提高处理不良贷款的能力。外国股份制商业银行在处理不良贷款的【会计论文】上常用的策略会计专业论文是不良资产证券化。将不良贷款剥离、打包后，证券市场不良贷款的转移。我国资产证券化还缺乏系统性的法律框架的支持，但资产证券化一种处理不良贷款的手段，应当借鉴。
3.提高日常风险管理能力。加强日常性风险管理，建立预警机制。在处理不良贷款的同时，更要防止新的不良贷款的产生。贷前要市场调查，贷中要严格审查，贷后要。，股份制商业银了与国有商业银行和外资银行争夺客户，并严格执行贷款人的审查工作，增加了贷款风险。

(二)监管革新

一是监管制度，应较少用行政手段干预股份制商业银行的运营[7]。说来，要完善利率市场化机制。要调整税费政策，提高股份制商业银行消化、处理贷款损失的能力。二是完善法律体系，构建适应现代商业银行发展的法律体系[8]。三是制约源头，深化企业体制革新，提高企业偿债能力。

(三)优化信用环境

增强信用观念，营造良好的信用环境[9]。加强社会信用制度建设，启动以政府为主导的社会信用建设工程，加大对失信者的打击力度，不断优化社会诚信环境，是处置不良资产的一项治本之策。优化信用环境可从几人手：一是要加强市场经济的诚信教育，强大的宣传机制，倡导社会信用意识，提高经济诚实守信的自律性；二是政府应严格的惩罚性制度，发挥工商、税务、纪检、司法等部门的作用，严厉打击逃债；三是要信用信息采集数据共享的建设，提高信息交流的效率，加强舆论监督。

五、论文范文

股份制商业银行的不良贷款率较低，其的风险论文格式范文忽视，我国股份制商业银行防范和处理不良贷款的能力较弱。股份制商业银行受到地方政府的干预。，股份制商业银行前有国有商业银行和外资银行的双重竞争，像国有商业银行那样的政策扶持。因此，应当股份制商业银行跳出现有的束缚，的市场化经营，运用多种手段防范和处理不良贷款，发挥股份制商业银行的优越性。
（特约编辑：罗洋）
文献：
财政部会计司.上市金融企业年度发展报告（2008卷）[M].大连：东北财经大学出版社，2008.
财政部会计司.上市金融企业年度发展报告（2009卷）[M].大连：东北财经大学出版社，2009.
[3]段豪丽.我国商业银行的不良资产处置研究[D].长沙：湖南科技大学，2008.
[4]李思.我国商业银行不良资产处置【会计论文】研究[D].大连：大连海事大学，2006.
[5]梅兴保.2009：金融不良资产市场调查报告[M].北京：经济科学出版社，2009.
[6]苗颖.城市商业银行不良资产处置对策会计毕业论文研究[D].大连：大连理工大学，2005.
[7]宋近雄.我国股份制商业银行不良资产存量的化解[D].西安：西安交通大学，2002.
[8]唐榕.农业银行股份制改造中不良资产处置研究[D].长沙：湖南大学，2008.
[9]袁静.兴业银行济南分行不良资产【会计论文】研究[D].大连：大连理工大学，2007.
[10]喻小梅.我国股份制商业银行不良资产管理研究[D].成都：西南财经大学，2007.

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