审计论企业资金管理存在理由与对策
本站原创 中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-112-02
摘要资金是指企业资产的货币化表现，既、银行存款等货币资金，也存货、固定资产等其他非货币资金。资金是生产经营活动的条件，是企业存活和发展的。讨论企业资金管理的【会计论文】与对策。
会计论文范文词资金生产经营活动制约管理
2．也有一些企业，流越越好，论文范文大量囤积，造成资金闲置，因资金未参加周转而丧失获利机会；
3．在应收、预付款管理，未建立严格的往来账管理制度、缺乏对供应商、客户信用等级评价，跟踪和应采取而未采取有力的清理催收措施，导致大量应权形成呆死账。
4．重钱不重物，资产流失，不少企业对原、半成品、固定资产等管理不到位，出了【会计论文】无人追究，资产损失。
5．在筹资、用资、分配上缺乏科学性，把资金时间价值引入财务管理之中，从而导致企业资金成本增加和收益降低。
我公司的融资方式有：由所属集团公司统一授信担保的银行借款；在主产品铜市场优势地位论文格式范文下收取的预收货款；对外采购签订的三个月及付款期限的应付账款关于资源、环境治理等优惠政策争取到的上级政府补助拨款等，所筹资金质量优良、成本较低。
预算管理资金管理的手段，应贯穿于整个财务收支全，企业要预算的刚性约束，来保证资金的有序流动和高效使用。我公司实行资金预算管理的做法是：
（1）年度资金预算，经各期基层单位领导审批提交的资金需求计划，确定季度和月度资金预算，经董事长、分管财务副总经理签字后，于下月初下达执行，同时规定，对不追加条件的资金支出一律不予批准追加。合理地保证了资金供应量，确保了生产经营的顺利。
（2）从严了物资请购计划的管理程序
对正常请购和临时追加请购审批责任人做了新的明确，并规定了临时请购的上限，对突发重大请购事项重新明确审批程序和限定追加计划时间，强化了物资计划管理力度。
（3）在全、全方位管理，我公司的做法是：加强生产经营全制约，达到对企业生产经营各论文格式范文资金管理制约的目的。
生产论文格式范文：强化产量指标预算管理，调动人员、技术、设备等力量，努力稳产、增产，确保产量的全面和超额完成。
经营论文格式范文：完善制度、强化各论文格式范文的组织管理和制约力度，使之更具实操性，以达到优化管理和提高效益的目的。
物流论文格式范文：从采购、验收、领用、加工、入库、发出、销售各论文格式范文全管理，达到低价优质、适量采购，确保库存合理不积压和生产经营的需求不缺位；领用论文格式范化需求计划的核准，防止出现超领超耗造成的不必要损失；加工论文格式范文工艺技术研究和强化工艺管理，避开损失；产品发出和销售论文格式范文，强化检斤、计量管理、化验等管理，避开出现人为影响因素。
2．严格合同、管理制度
严格合同、管理，是保证企业资金合法、高效使用的。我公司严格合同订立、细化合同条款，并将合同信息纳入ERP管理系统管理，对采购业务无合同或合同金额的资金支付申请，系统实时制约。对大宗物资采购一律采取比价、询价、招标管理办法，在保证采购质量的同时，也使采购资金的使用了的制约。
3．严格管理
是记载经济业务的商事凭证，对合法性、性的鉴别，是确保经济业务合法与真实、资金支付合理与节约的。
我公司加强了采购货物或接受劳务的管理，对企业发生经济业务应的审批程序了逐项明确和规范，要求外来一律先验证后审批，收到了从严管理效果，为避开资金损失和防范税收风险起到的制约作用。
4．严格各项费用支出审批制约
应为对的费用开支必须履行一定的审批程序，要有制约，发生的支出必须严格【企业会计准则】及有关法规相应的业务处理。
我公司对工资、奖金、福利费、劳务费等人工成本支出、差旅费、招待费各类借款支出，明确了不同性质、不同额度资金使用的审批程序和审批责任人，强化了费用管理的严肃性。同时，统一规范了付款凭证。即按税法对企业经济业务所使用票据合法性认定的有关政策规定，对各类经济业务所使用的原始凭证类型填开要求逐项规范，确保了企业会计核算的正确性和合法性，同时，为确保各类款项支付的合理性，在对付款凭证格式的设计作了严格规定，付款审批表的格式：收款单位、地址、开户银行、；付款所涉及经济业务合同的编号、价款、付款事由、累计已支付金额、本次申请支付金额大小写、付款方式、经办机构、主管部门及公司领导审批等栏目信息，并要求各项信息必须按要求填写齐全、审批签字程序必须完整履行，使审批人硕士论文到的资金发生全情况审批，从而地避开资金支付风险。
5．严格专项资金的使用与核算管理
专项资金管理为要严格项目资金申请书条款编制项目预算，并按预算安排资金使用，避开预算外开支和确保专款专用。
在专项资金管理，我公司【企业会计准则第16号-政府补助准则】和税法对专项资金使用管理的有关要求，了《关于上级拨款及配套资金使用管理规定》，规定中对项目资金来源的入账、使用审批、凭证和会计核算等作了全面、细致、严格的要求，为专项资金的规范管理和合理使用了有力的保证，也为企业投资项目财政支持打下良好。
6．强化应收和预付款的对账与清理
在对应收和预付账款的管理，我公司一加强对客户和供应商的信用品质评价与管理，同时还坚持按月对账和三个月内清零制度，使往来款项及时的清理和回收，避开了因呆死账形成给企业造成的经济损失。
把资金比做企业的“血液”，那么资金管理则是推动会计论文范文企业改善造血机能的手段，因为资金循环的顺畅与否及质量的好坏是决定企业能否健康存活和发展的会计论文范文。因此，对资金管理策略会计专业论文的研究与探索也将是财务管理工作的一项无止境的工作。
文献：
武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化.2010(11):34.
.企业资金管理中的【会计论文】及对策.企业界.2010(2):55.
的【会计论文】与对策','姚桂兰');">
摘要资金是指企业资产的货币化表现，既、银行存款等货币资金，也存货、固定资产等其他非货币资金。资金是生产经营活动的条件，是企业存活和发展的。讨论企业资金管理的【会计论文】与对策。
会计论文范文词资金生产经营活动制约管理
一、企业加强资金管理的性
资金管理是企业财务管理的核心内容，是企业存活发展必备的和，如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，抓住资金管理中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之的管理和制约措施，疏通资金流转论文格式范文，提高企业经济效益。二、现阶段企业资金管理中的【会计论文】
(一)缺乏科学管理意识和资金时间价值观念
1．流量是企业筹资、用资的会计论文范文，，一些企业缺少对资金的计划安排，过量购置不动产、盲目投资长期资产，导致企业资金流出过量，应付经营急需而使企业陷入财务困境，加剧了企业经营风险。2．也有一些企业，流越越好，论文范文大量囤积，造成资金闲置，因资金未参加周转而丧失获利机会；
3．在应收、预付款管理，未建立严格的往来账管理制度、缺乏对供应商、客户信用等级评价，跟踪和应采取而未采取有力的清理催收措施，导致大量应权形成呆死账。
4．重钱不重物，资产流失，不少企业对原、半成品、固定资产等管理不到位，出了【会计论文】无人追究，资产损失。
5．在筹资、用资、分配上缺乏科学性，把资金时间价值引入财务管理之中，从而导致企业资金成本增加和收益降低。
(二)资金使用效率低下，缺少的预算管理制度
有的企业建立了预算制度，但按制度去做，从而使制度形同虚设，资金的统筹和制约随意性很大，营运资金时而、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的损失和。(三)专项资金管理缺乏规范化、制度化、科学化
，一些项目单位只项目建设、而忽视项目资金专项管理的有关规定，既无预算，也无核算和管理，致使准确其来源和使用情况，也为政府专项审计完整系统的财务信息，更给下一步继续争取政策支持造成一定的阻力。三、企业实际，浅谈加强企业资金管理的对策与措施
(一)资金筹集管理
资金保证企业正常生产经营活动的，那么，企业财务资金管理的首要任务筹集资金。，资金市场的不断完善，筹资领域的不断拓宽，除银行借款外，其他诸如信托资产、融资租赁、股票、债券、国内信用证等筹集渠道应运而生，为企业顺利筹资了的条件。企业应自身所处的行业和经营近况会计毕业论文范文，合理确定融资渠道和融资方式，使企业筹集所需资金，但同时，也要考虑尽量减少筹资风险和降低筹资成本。我公司的融资方式有：由所属集团公司统一授信担保的银行借款；在主产品铜市场优势地位论文格式范文下收取的预收货款；对外采购签订的三个月及付款期限的应付账款关于资源、环境治理等优惠政策争取到的上级政府补助拨款等，所筹资金质量优良、成本较低。
(二)资金使用管理
1．建立预算管理体系，全面加强资金预算管理预算管理资金管理的手段，应贯穿于整个财务收支全，企业要预算的刚性约束，来保证资金的有序流动和高效使用。我公司实行资金预算管理的做法是：
（1）年度资金预算，经各期基层单位领导审批提交的资金需求计划，确定季度和月度资金预算，经董事长、分管财务副总经理签字后，于下月初下达执行，同时规定，对不追加条件的资金支出一律不予批准追加。合理地保证了资金供应量，确保了生产经营的顺利。
（2）从严了物资请购计划的管理程序
对正常请购和临时追加请购审批责任人做了新的明确，并规定了临时请购的上限，对突发重大请购事项重新明确审批程序和限定追加计划时间，强化了物资计划管理力度。
（3）在全、全方位管理，我公司的做法是：加强生产经营全制约，达到对企业生产经营各论文格式范文资金管理制约的目的。
生产论文格式范文：强化产量指标预算管理，调动人员、技术、设备等力量，努力稳产、增产，确保产量的全面和超额完成。
经营论文格式范文：完善制度、强化各论文格式范文的组织管理和制约力度，使之更具实操性，以达到优化管理和提高效益的目的。
物流论文格式范文：从采购、验收、领用、加工、入库、发出、销售各论文格式范文全管理，达到低价优质、适量采购，确保库存合理不积压和生产经营的需求不缺位；领用论文格式范化需求计划的核准，防止出现超领超耗造成的不必要损失；加工论文格式范文工艺技术研究和强化工艺管理，避开损失；产品发出和销售论文格式范文，强化检斤、计量管理、化验等管理，避开出现人为影响因素。
2．严格合同、管理制度
严格合同、管理，是保证企业资金合法、高效使用的。我公司严格合同订立、细化合同条款，并将合同信息纳入ERP管理系统管理，对采购业务无合同或合同金额的资金支付申请，系统实时制约。对大宗物资采购一律采取比价、询价、招标管理办法，在保证采购质量的同时，也使采购资金的使用了的制约。
3．严格管理
是记载经济业务的商事凭证，对合法性、性的鉴别，是确保经济业务合法与真实、资金支付合理与节约的。
我公司加强了采购货物或接受劳务的管理，对企业发生经济业务应的审批程序了逐项明确和规范，要求外来一律先验证后审批，收到了从严管理效果，为避开资金损失和防范税收风险起到的制约作用。
4．严格各项费用支出审批制约
应为对的费用开支必须履行一定的审批程序，要有制约，发生的支出必须严格【企业会计准则】及有关法规相应的业务处理。
我公司对工资、奖金、福利费、劳务费等人工成本支出、差旅费、招待费各类借款支出，明确了不同性质、不同额度资金使用的审批程序和审批责任人，强化了费用管理的严肃性。同时，统一规范了付款凭证。即按税法对企业经济业务所使用票据合法性认定的有关政策规定，对各类经济业务所使用的原始凭证类型填开要求逐项规范，确保了企业会计核算的正确性和合法性，同时，为确保各类款项支付的合理性，在对付款凭证格式的设计作了严格规定，付款审批表的格式：收款单位、地址、开户银行、；付款所涉及经济业务合同的编号、价款、付款事由、累计已支付金额、本次申请支付金额大小写、付款方式、经办机构、主管部门及公司领导审批等栏目信息，并要求各项信息必须按要求填写齐全、审批签字程序必须完整履行，使审批人硕士论文到的资金发生全情况审批，从而地避开资金支付风险。
5．严格专项资金的使用与核算管理
专项资金管理为要严格项目资金申请书条款编制项目预算，并按预算安排资金使用，避开预算外开支和确保专款专用。
在专项资金管理，我公司【企业会计准则第16号-政府补助准则】和税法对专项资金使用管理的有关要求，了《关于上级拨款及配套资金使用管理规定》，规定中对项目资金来源的入账、使用审批、凭证和会计核算等作了全面、细致、严格的要求，为专项资金的规范管理和合理使用了有力的保证，也为企业投资项目财政支持打下良好。
6．强化应收和预付款的对账与清理
在对应收和预付账款的管理，我公司一加强对客户和供应商的信用品质评价与管理，同时还坚持按月对账和三个月内清零制度，使往来款项及时的清理和回收，避开了因呆死账形成给企业造成的经济损失。
四、不断强化企业的资金管理，是确保企业健康发展的一条永无止境的路
，在企业资金管理做了一系列工作，也了一定的管理成果，但也同时，的资金管理措施还完善，还有待于向宏观领域拓展，对筹资渠道的拓宽、投资方向的选择、定位对收益分配比例的合理确定等，管理的仅要防止和避开损失，还要向谋求更大的收益发展。把资金比做企业的“血液”，那么资金管理则是推动会计论文范文企业改善造血机能的手段，因为资金循环的顺畅与否及质量的好坏是决定企业能否健康存活和发展的会计论文范文。因此，对资金管理策略会计专业论文的研究与探索也将是财务管理工作的一项无止境的工作。
文献：
武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化.2010(11):34.
.企业资金管理中的【会计论文】及对策.企业界.2010(2):55.
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