会计欠发达地区农村商业银行不良贷款资产化解

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-23 版权:用户投稿原创标记本站原创
:全国各地农村信用联社在陆续改建为农村商业银行的中都面临的重大【会计论文】:在农村信用联社存续期间所积累的大量不良资产的化解。尤其对于欠发达地区的农村商业银行来说,其不良资产的化解会面临更多的困境。立足于对欠发达地区发展较好的农村商业银行——湖南省芷江县农村商业银行的调研,为欠发达地区的农村信用联社在革新中化解不良资产策略会计专业论文借鉴。
会计论文范文词:农村商业银行,农村信用社,不良资产化解
一、
不良资产的增长一直是银行发展的瓶颈。从1996年农村信用联社脱离农业银行独立经营以来,由不良资产所的负面效应开始变得越发地凸显。2001年,我国常熟、张家港、江阴三地农村信用社带头股份制改造,建立首批农村商业银行,为广大的农村金融机构开辟了一条新的营运模式。随后,全国其他地区的农村信用社也相继效仿,积极农村商业银行的改造。经过10年的发展,发达地区的农村商业银行运营十分健康,势头强劲,规模效应也逐渐显现。证监会公布的最新数据,截至2012年2月,江苏张家港农村商业银行、江苏吴江农村商业银行、江苏江阴农村商业银行等地方性商业银行开始申请上市,其审批进度“落实反馈意见中”;江苏常熟农村商业银行的上市也已“初审中”。
发达地区农村商业银行的发展形势一片大好,一些欠发达地区农村信用社也逐渐参与到股份制改造、建立农村商业银行的行列中。以湖南省为例,2010年浏阳市首家农村商业银行挂牌以来,永州市,怀化市相继也有农村商业银行挂牌。。欠发达地区经济整体,城乡一体化较低、农村信用社资产规模小,并且对商业化经营极其缺乏经验,不良贷款化解的条件差,路径少,了农村商业银行革新的羁绊。
不良资产的化解,对于欠发达地区的众多股份制改造的农村信用合作社来说,十分会计论文范文,意义重大且十分迫切。,条件的制约,理论上的大量化解策略会计专业论文大都不适用,可操作性差。因此,从实践中摸索。调研了在湖南省具有代表性的芷江县农村商业银行,其不良资产的化解方式值得广大欠发达地区的农村金融机构借鉴。

二、芷江农村商业银行不良贷款资产特点【会计论文范文】浅析【会计论文】

芷江县农村商业银行是湖南省怀化市个挂牌的农村商业银行,拥有17亿的存款量。湖南省农村信用联社发展领先的前10家农商行,在改造前,其不良资产比率一度达到30%,加强管理,逐渐降到5%左右,改造后则迅速降到1.07%,远小于农商行组建时要求的2%的限制比率。2011年改造后,首年利润高达6200万,纳税1500万,一跃全县大纳税大户。芷江农村信用合作联社在近几年发展较为迅速。芷江县历年的信贷运行报告的数据,芷江农商行一直是全县存贷款增长的主力军。2007年上半年,芷江农信社存款增长5022万元,储蓄存款增加6231万元,涨幅均在20%,贷款规模也逐渐上升。到2008年底,存款更是较年初增长22261万元,绝对增长额和增幅均居当年芷江金融机构之首。,贷款增加为7719万元,了贷款的稳步增长。

1、规模浅析【会计论文】

调研数据,近几年来,芷江农商行贷款余额在不断上升,但不良贷款比率却在迅速地下降(见表1)。2009年以前,芷江农信社的不良贷款比率高达30%,再加上表外一些确切统计的贷款,实际不良贷款比率还要高出。这与同期银监会公布的全国农村商业银行不良贷款比率4%的数据相去甚远。2007年,正逢我国颁布的《农民专业合作社法》开始,优惠的政策使得农民合作组织了大量的贷款。农信社以“三农”贷款为放贷渠道的金融机构,加之国有商业银行的业务向大城市和发达地区倾斜,其对农民专业合作社发放贷款的责任义论文格式范文辞。但又当时农合组织的法人地位得不到落实,缺乏合规的抵押品,同时的配套技术引进到位,管理匮乏,收益不稳定,导致大量的贷款收回,形成了不良资产。2008年底,芷江农村信用社在股份制革新的当中,剥离不良资产11139万元,使得其信贷结构了极大的调整。,芷江农村信用社申请兑付专项银行票据资金2662成功到账,有2091万元用于置换不良贷款。这使得当时芷江农信社的不良资产根本上的改善。到2009年,其不良资产比率下降到12%,已经有了质的飞跃。随后,不良贷款清收工作力度不断加强,与此同时严格把关新放贷款,使得芷江农商行的不良贷款的规模逐年下降。

2、期限结构浅析【会计论文】

如表2所示,,从绝对量上看,中期贷款的数量最大,是短期贷款,为长期贷款。这在一定上了不发达地区的发展特点【会计论文范文】。到2011年为止,芷江农商行85%的贷款均为“三农”企业和一般农户个人。在县一级区域经济内,行业发展周期相对较短,一般农户个人贷款为短期,规模稍大的农村合作组织会持有一些中期贷款,少有长期投资。这同时也了农业生产的周期短,回报快的特点【会计论文范文】。但县域经济的整体发展,信贷的长期化趋势,这也将会使得不良资产长期化的风险增加。,从不良资产的比例上看,短期不良资产占同期短期贷款余额的比例相对于中长期贷款是最大的。这了短期贷款的,一般农户个人的经营风险是相对的,其技术的缺乏和管理的会导致其收益的不确定,从而加大了回收贷款的风险。

3、行业分布

如表3所示,芷江农商行不良贷款分布的行业为农林牧渔业。芷江山区农业大县的经济结构特点决定的,硕士论文农村金融机构自身特点所决定的。近些年商业银行业务向大城市和发达地区倾斜,农村金融机构对农村业务放贷的压力增大。广大的“三农”企业和个人的发展情况与当地县域经济的发展论文格式范文密切,是对于欠发达地区而言,农业的发展仍然是三大产业中拉动经济增长的动力。
从近几年公布的数据看,芷江县农业贷款的增长率相较于其他行业一直领先地位。2008年,我国“从紧”的货币政策,给县域经济的发展了很大的挑战。在同年,芷江县金融机构贷款总规模增长仅保持9866万元,有很大一就来自于对给予农业的优惠政策的。这使得当地“三农”贷款的规模扩大,从而加大了不良资产形成的风险。2009年政策的调整,“适度宽松”的货币政策使得与农业投资规模再一步加大,从而形成了现在农林牧渔业的不良资产规模远远大于其他行业的近况会计毕业论文范文。

4、风险评估

三个角度的浅析【会计论文】,芷江农村商业银行自成立以来发展势头良好,但仍面临着的风险:
①信贷结构单一,比例分布不均,贷款行业加大贷款回收风险。数据,芷江农信社贷款于农业,是批发零售业,水利环境公共设施管理业,且农业一头独大,行业过于,增大信贷风险,同时也不利于支持当地经济的多元化发展。
②存贷比例较低,流动性过剩。贷款规模逐年增加,但芷江农商行的存款增加速率比贷款增加速率更快。截止2011年底,芷江农商行存款已经达到17亿,在市场单一和贷款门槛较高的情况下贷款发放数额仅为10亿。存贷款的悬殊导致了资金运用效率的低下,这制约了农商行自身的发展,也在很大上减弱了对当地经济发展的推动力量。



③地域限制,风险。芷江农商行的投资区域大都限于芷江县内,这让其多余的信贷资金找不到投放的途径,降低了资金的运用效率,也使得其自身的发展受限于当地经济的发展。其在当地经济发展的同时,积极向周边区域拓展业务,以谋求自身更快的发展。

三、芷江农商行不良贷款化解措施

调研,对于最基层的农村金融组织,谋发展,求革新的最好策略会计专业论文立足自身实际,把工作落到实处。措施的有:

1、建立独立台账来分类管理不良资产

芷江农商行在成立以前,一直都致力于不良贷款的清收工作。在革新期间,为了能清非的步伐,芷江农信社专门设立了独立的不良贷款台账,确保时把的工作进度登记,简化操作程序,优先解决【会计论文】。这样每一笔债务去向透明化,清晰化,让员工的工作井然有序,极大地提高不良贷款清收的效率。,芷江农商行发挥其信贷体制的灵活性,深入开展农户信用等级评定工作,建立完善信用档案,推动小额农户信用贷款,积极介入和参与对企业和个体农户的发展建设,在降低放贷风险的同时使原本的呆账坏账企业改善盈利论文格式范文,增加回收贷款的可能性。

2、明确员工清收责任同时严格把关放贷

在处理一些较难回收的不良贷款的中,芷江县农商行采取了一系列必要的强力措施。签订收款“军令状”,明确每不良资产清收人员的任务和责任,采取严格的奖惩措施,同时还清收贷款数量评比活动,极大地调动了每员工的积极性,提高了不良贷款的清收效率。,芷江农商行还采取了不良贷款优先处理的措施。只要与不良贷款的业务,都被列为优先处理的范畴,缩短了业务流程,提高了办事效率。在清收的中,芷江农商行还对新发放的贷款严格把关,减少新的不良贷款的产生,加强与贷款人的沟通,并且保持适时的联系。

3、政府支持清收工作

在化解不良资产的中,当地政府的政策扶持起到了举足轻重的作用。政府机构的介入,除了强大的司法保障之外,还加大对公职人员,行政事业单位拖欠金融机构贷款的清收力度。数据,2008年芷江全县共清收公职人员拖欠金融机构贷款73万元,完成全年清收任务的74.5%。同年,加大对企业和非公职人员的个人拖欠贷款的清收,共清收不良贷款321万元。同时,当地政府还了的措施激励,推动当地金融机构发展与当地经济发展同步,互利共赢。2009年,芷江县人民政府就了金融机构支持县域经济发展责任书和相应的考核方案,推动会计论文范文县域经济社会与金融的良好互动和协调健康发展。2010年,芷江政府要求农信社带头组织“信用村(镇),乡(社区)”的评选工作,极大地了当地农村农户的还款积极性,同时也为树立良好的信用风气做出了积极的贡献,降低了金融机构回收不良贷款的难度。

四、芷江农商行不良贷款化解的经验借鉴

1、强化自身责任意识

要化解不良资产的步,要自身不良资产化解的任务。浅析【会计论文】清楚现阶段不良资产的情况,同时强化每清收人员的职责,严格执行清收奖惩制度,积极调动员工积极性。除此还要加强对新增贷款责任人的权责措施,减小新增不良贷款的可能性。

2、正确理解政策意图并积极参与工作

对于欠发达地区农村金融机构不良资产的化解,了一些相应的扶持计划。2003年,人民银行出台了《农村信用社革新试点专项银行票据操作办法》,专项银行票据资金支持政策,切实转换农村信用社经营机制。欠发达地区的农信社认真理解政策,积极落实,早日甩掉不良资产包袱限,轻装前行,自身发展。

3、完善评级体系同时加强监管

不良资产的形成,有很大一的理由是农信社信贷监控体系不造成的。因此,建立相应的评级体系,保持对贷款大户的密切跟踪工作显得尤为。,在加度清收不良资产的同时,欠发达地区的农村金融机构还不忘对其他业务的建设。让机构整体能力提高,才能从根本上化解不良资产。

文献
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(2)吴爱民.地方性农村商业银行革新发展的实践探索与深思[J].农村金融
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