简谈开征物业税可行性及税制设计-大纲
本站原创 摘要：我国最早在2003年党的十六届三中全会提出征收物业税的设想,即“实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业税,相应取消有关收费。”2007年物业税已在我国10个省市进行了房地产模拟评税试点。2011年1月上海和重庆同时启动个人住房房产税改革试点工作。我国自从加入WTO后经济已经融入世界经济的大循环,经济高速发展,城乡居民收入大幅度提高,社会财富不断积累,但税制的调节并未跟上我国的高速发展步伐。因此我国势必要构建适合我国社会主义发展的财产税体系,同世界接轨。物业税已经在大多数成熟的市场经济国家中实行,物业税的征收不仅对这些国家的宏观经济方面产生了重要作用,而且对房地产市场方面也产生了很大的影响。能够正确地看待物业税给房地产市场带来各方面影响,对房地产市场的健康发展、我国税制改革的顺利进行以及加强国家的宏观调控都是非常有利的。从“受益论”研究入手,按公共经济学理论,在财产制度安排所面临的众多选择中,最优的选择就是把物业税作为受益税对待,即根据公共服务的受益程度分配税收负担。由于纳税人倾向于支持收益大于成本的公共项目,所以受益税能提高公共决策效率。运用比较分析法、文献综合法、国外借鉴法和定量分析法,在阐述我国物业税研究的现状时,将不同国家和地区的物业税开征等情况进行了对比、分析和研究。在借鉴国外及香港的物业税构成地方财政收入、完善的税收配套设施等经验的基础上揭示了我国开征物业税可以完善我国财产税体系、进一步促进公平收入、避免房地产业重复征税等现实意义,以及分析了开征物业税的必要性和可行性。通过对国外及香港的物业税的税制要素的考察,以及相关的原则条件下,提出了我国物业税的税制要素应该如何设计,并且对开征过程中会遇到的土地获取、房价评估、首房免税等问题进行了分析,并提出了相应的对策。关键词：物业税抑制房价税收优惠土地财政
本文由http://www.328tibet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要5-6Abstract6-101 绪论10-161.1 研究背景及意义10-111.1.1 研究背景101.1.2 研究意义10-111.2 国内外研究现状11-131.2.1 国外研究现状111.2.2 国内研究现状11-131.3 研究内容与方法13-141.3.1 研究内容131.3.2 研究方法13-141.4 研究路线与创新点14-161.4.1 研究路线14-151.4.2 创新点15-162 物业税的相关基础理论16-212.1 物业税的概念界定16-182.1.1 物业税的概念16-172.1.2 物业税与财产税的关系17-182.2 物业税的特点18-192.2.1 税源充足且稳定182.2.2 征税对象明确182.2.3 广税基和低税率18-192.3 开征物业税的理论依据19-202.3.1 公平说192.3.2 利益交换说192.3.3 效率说19-202.3.4 监管控制说202.4 本章小结20-213 国外及香港地区物业税收制度考察21-293.1 国外及香港地区物业税收制度21-223.1.1 美国的物业税收制度213.1.2 英国的物业税收制度213.1.3 日本的物业税收制度21-223.1.4 香港的物业税收制度223.2 各国物业税的基本内容22-253.2.1 纳税人22-233.2.2 征税对象23-243.2.3 计税依据243.2.4 税率24-253.3 国外开征物业税的主要经验25-283.3.1 物业税构成地方财政收入的主体25-263.3.2 各国物业税征收遵循的基本原则26-273.3.3 各国各地区都采用税收优惠政策27-283.3.4 各国各地区完善的税收配套设施283.4 本章小结28-294 开征物业税的必要性与可行性分析29-354.1 开征物业税的必要性分析29-324.1.1 完善我国财产税体系的需要294.1.2 完善我国财政分权制的需要29-304.1.3 优化我国资源配置的需要304.1.4 进一步促进公平收入的需要304.1.5 避免房地产业重复征税的需要30-314.1.6 有效抑制房价恶性上涨的需要314.1.7 改变现实土地财政问题的需要31-324.2 开征物业税的可行性分析32-344.2.1 税改经济保障——财政收入连年增长324.2.2 法律依据保障——物权法的颁布与实施324.2.3 对象监管保障——完善的房产登记制度32-334.2.4 物质基础保障——不断增长的财产收入334.2.5 税收来源保障——房地产业的繁荣发展334.2.6 税收借鉴保障——房产税试点的运行33-344.3 本章小结34-355 我国物业税税制要素设计及其相关问题35-455.1 物业税税制设计的原则35-375.1.1 普遍原则355.1.2 稳定原则35-365.1.3 效率原则365.1.4 量能原则36-375.2 税收负担的实证分析37-395.2.1 税收负担设计的基本原则375.2.2 宏观税负与微观税负分析37-395.3 物业税的要素设计39-415.3.1 纳税人的设计395.3.2 征税对象的设计395.3.3 征税范围的设计395.3.4 计税依据的设计395.3.5 税率的设计39-415.3.6 税收优惠的设计415.4 开征物业税的问题及对策41-445.4.1 土地获取的问题及对策41-425.4.2 房价评估的问题及对策425.4.3 小产权房的问题及对策42-435.4.4 新老房主的问题及对策435.4.5 首房免税的问题及对策435.4.6 税负转嫁的问题及对策43-445.5 本章小结44-45结论45-47参考文献47-49攻读学位期间发表的论文49-50致谢50
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