浅析成本管理优化成本管理方式提高对公司经营准确性

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2022-12-01 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘要:分公司经过几年的发展,特别是近二年的发展,原来的成本管理方式导致的成本分析对生产经营提供的信息不够准确的影响,主要是在分公司账面反映的不是全额成本,通过优化成本管理方式,把在公司本部列支的属于分公司的成本,通过与分公司及业务部门人员的联动,全额反映在分公司利润中心下的成本中心,提高了对生产经营分析的准确性及成本分析的质量,实现成本分析由粗放型向精细型的发展。
关键词:优化成本 管理 分析 发展

一、公司的基本情况

监督监理湛江分公司是中海油能源发展股份有限公司监督监理技术公司下属的地区分公司,肩负着将上级公司在渤海的发展模式拷贝和创新到湛江海域的重要使命。分公司目前的主要业务包括钻完井设计、钻完井监督服务、油气田工具设备租赁维修服务、油田增产井下作业等服务。
监督监理湛江分公司成本中心架构介绍(如:图1)
■会计毕业论文题目
说明:分公司为监督监理技术公司(公司本部)下的一个利润中心,分公司的利润中心下有五个成本中心。如上面图1

二、原来成本管理方式对生产经营成本分析的影响

(一)原来成本管理方式

分公司的成本费用构成情况介绍: 反映在分公司账面的成本费用只是列支分公司的人员及日常发生的支出生产经营及管理成本。
列举二个成本中心的例子说明如下:
油田技术中心、设计研发中心:二个成本中心的人员都是公司本部驻分公司的人员,分属不同业务单位板块。这二个成本中心的人员的成本是列支在公司本部的。发生的成本项目主要是:人工成本、培训费、差旅费等。这些成本列支在公司本部,但收入是在湛江分公司列支,导致的现象就是账面收入成本不配比。
工具中心成本:分公司的工具车间成本基本都是在公司本部列支,工具的采办在公司本部,提供给分公司使用;分公司只是采办日常或是紧急的工具配件类,而公司本部入账时,只是入账在本部的油田工具公司成本,还有就是驻分公司工具中心的人员的人工成本、培训费、差旅费等也有部份在公司本部列支。但收入也是在湛江分公司,导致的现象也是收入成本不配比。
日常公司本部发生的含有分公司人员或是分公司应分摊的成本也是列支在本部的相关的成本中心。

(二)原来生产经营成本分析的现状

由于分公司只负责支付小额、零星的生产经营成本及管理成本。大额成本费用在公司本部支付,做成本分析时,基本上是通过推算不在分公司列支成本的部份,再按测算的成本来推算分公司的相关财务报表做分析。基本上成本分析或财务分析都是粗扩式的,不能真实反映分公司的经营成果及分公司领导的经营业绩。
在分公司的层面就是,收入\成本不匹配。虽然财务人员做生产经营分析时,也有把公司本部列支公司的成本做出估计,因在当时如果要准确算出驻公司人员的成本、材料的成本,要花费不少的人力,是一个很大的工作量。会计论文格式模板

(三)原来成本管理方式及经营分析对生产经营的影响

(1)不能真实反映经营成果,不能真实体现分公司管理层的经营业绩
(2)做成本分析或是财务分摘自:学年论文范文http://www.328tibet.cn
析时,主要就是粗扩型的,不利于管控成本,不能对生产经营提供有效的财务信息支持及决策。
(3)对预算管理的影响
导致预算编制不准确,只要就是分公司编制年度预算时,未能确定哪部份的成本是由分公司列支,哪些成本在公司本部列支。会计论文题目
(4)不利于预算的跟踪反馈
预算缺少过程执行的反馈,预算超标不能及时预警,预算偏离不能及时纠正,主要就是分公司关注的是分公司账面的成本及测算的成本,还有部份的成本在公司本部列支的,分公司预算编制人员对在公司本部发生的成本,很难面面具到;预算管理很难跟踪到位。
(5)填报或上报财务信息资料精确度不高
例如:有时地区公司让我们分公司上报单位的一些统计数据:例如:收入\成本\利润方面的数据,财务人员还得测算在公司本部列支的成本,如果单凭反映在分公司账面的成本来填报,会误导信息使用者;其实,事实并非如此,因分公司相当于有60%的成本在公司本部列支,40%的成本列支在分公司的利润中心下;在有其他资料需填报时,也会涉及到相关的成本资料。

三、优化成本管理方式对经营成本分析的必要性

针对原来的成本管理方式及分公司快速发展的需要,财务管理人员意识到仅依据原来的财务数据及对成本中心的成本估算对经营分析具有很大的局限性,不能满足于公司经营发展过程中的决策需要。
为了准确反映分公司的经营成果,提高对分公司经营分析的准确性,加强成本管控,对成本管理不留死角,在2011年,公司本部计划财务部召集公司本部各单位费用核算人员、分公司财务人员开了一个关于优化成本管理方式的专题会议。明确所有驻外分公司人员的成本及材料成本、应分难的成本在ERP系统做账务处理时,分别列支在驻外分公司利润中心下的成本中心, 属于分公司分担的费用也分摊到分公司,如是属于管控方面的费用,要发传真给分公司进行费用确认。
职责要求如下:
(1)公司本部与分公司财务人员及本部相关中心费用核算员联动是实施优化成本管理的关键因素,明确职责要求。
保持良好沟通 成本跟踪反馈 按期举行成本分析(协调)总结会。关于会计学毕业论文
(2)针对原在成本分析及财务报表无法真实反映分公司实际经营成果问题, 明确公司本部与分公司财务部门与业务部门费用核算员的各自职责与衔接界面。
(3)充分协调各成本中心、部门的关系,全面提高工作效率。
(4)要求分公司做好成本分析工作。每季度进行成本分析会,收集分公司成本管控方面的案例,通过实际成本与预算对比,有针对性的提出举措,实现成本控制预算目标。
(5)分公司做财务成本分析时,要积极采用引导全员(掌握经营信息的人员)分析,每月举行一次动态的跨部门联席会议,共同分析成本目标差异,保证分析结果的可靠性,促使相关部门人员增强成本管控及分析意识,理解支持财务作业。
(6)建立完善对分公司的各项考核指标体系,细化及提高对分公司考核的经营业绩、成本管控的要求。
(7)加强财务人员发挥对生产经营的反映、监督、控制、分析、预测、决策等多种职能。

四、优化成本管理方式实施的管理效果

通过优化成本管理模式的改变,在2011年,分公司利润中心下发生的成本已是全额成本,属于分公司负担的成本费用,公司本部各单位的费用核算员也与分公司的相关业务部门进行确认,财务准确入账在分公司的成本中心,使分公司的成本分析、财务分析真实反映分公司的经营业绩;成本分析、财务分析有理有据,成本、财务分析越来越精细,通过分析发现出来的问题,也得到整改;为分公司的经营管理决策提供有用的财务信息支持。
通过前后二种成本管理方式的对比,可以看出优化成本管理方式对分公司生产经营决策的重要性,因此,分公司对其应用管理的优点之处加以总结,希望可以对同类或是有相同性质的驻外分公司提供指导与借鉴。