试谈内部控制关于外资企业财务内部制约理由一些深思资料网

摘要：随着世界经济一体化的发展以及我国经济市场的不断变化，外资企业也处于复杂多变的环境中，其发展也面临着很多的不确定因素。外资企业以营利为主要目的，因此财务的内部控制是企业日常管理中的主线，是企业生产经营管理的核心。如何在现有的情况下提升财务内控是外资企业当前需考虑的事情。本文主要讨论外资企业关于财务内部控制的问题。
关键词：外资企业 财务内部控制 问题思考
相比较而言，外资企业的管理工作已经走在了国内其他企业的前面，在财务内部控制方面外资企业有比较健全的管理制度和较先进的管理理念。具体进行分析表现在外资企业在财务内控方面基础比较好，职责与分工也比较明确，账目的管理工作也比较细致。外资企业非常重视财务管理，在预算管理、财务内控与绩效的考评方面都投入了很大的精力，所以在财务内控的质量与效率方面都相对较高。但是，比其他企业做的好并不意味着这些工作做的完善。实际上，在复杂多变的市场环境中，外资企业的财务内控工作所面临的不利因素越来越多，进行财务内控的目标实现也越来越困难。据此，我们接下来将首先对我外资企业财务内控的内容、现状以做出讨论并提出几条优化建议，以期对外资企业的财务内部控制有所帮助。。

一、外资企业财务内部控制的内容分析

(一)货币资金控制毕业论文会计专业

货币资金是外资企业中流动性最强的内部资产，因此企业要想保持资金链的完整与资金的有效流通就需要在财务内控中做好货币资金的管控工作。在收付款方面，对收付款项进行控制同样也是外资企业财务内控的一个重要方面。销售、收款内控方面，销售涉及到商品的流出，而收款工作则涉及到资金的流入，其管理非常重要。有关部门要严格的进行预算管理、确定销售目标与销售工作中的责任，不得随意更改销售中的折扣政策、收款政策与产品的。公司对销售业务的程序、权限、责任作出明确规定，销售人员则尽量避免与现款的接触，将收款业务全权托付给财务部门，财务部门则健全应收账款管理制度，建立应收账款的台账。采购、付款内控方面，企业几乎每天都会进行需采购或付款的业务，不管是频率还是涉及到的金额都比较大，因此，采购、付款的内控成为了财务内控的重要内容。一般情况下，外资企业的预算管理中都会有关于采购与付款的条约，通过这些条约对采购与付款行为进行控制达到节约资金的目的。企业一方面与供应商建立长期合作关系，通过设定相应的账期来放缓资金的流出速度。另一方面付款要严格按照程序规定，通过申请、核对、审批三步骤来进行。

(二)实物资产控制

企业对固定资产进行内控其范围涵盖了物资的采买、验收与使用、管理等各个环节。在进行物资的采买前，相关部门要提出申请，申请通过后才能够进行并且采买活动必须严格控制在预算范围内。在采购时，需要进行招标与比价，选择性价比最高的产品。物资采买后需进行验收，验收的内容有物资的质量、性能、配件是否齐全、数量等，验收结束后进行编号然后分配到使用部门。对固定资产进行管理与维护的人员要确定，并且建立起固定资产的实物台账。存货的内控企业一般采用管理软件来进行，控制的内容涵盖供应链上的所有环节，包括有采购、验收、入库、发出与盘点、处理和报表的填制。

二、外资企业进行财务内部控制的现状

财务会计内部控制，在外资企业的财务工作中占据了非常重要的位置，它为外资企业整个财务的运行提供有效的财务信息。而目前个别外资企业领导人员没有建立起进行财务内部控制的意识，有章不循，对于违纪违规财务内部控制行为不能进行有效查处，事后监督只局限在形式上，不能形成有力的企业财务内部控制监督机制。这样一来，外资企业在日常的财务管理中，一旦内控环节有了偏差，就会造成企业财务危机。以西门子事件为例分析，首先，西门子公司中的部门经理能够通过一些手段来套取公司的巨额资金，这说明了财务内控没有得到有效执行。再者，公司中很多财务人员长期涉案却无人发现无人管制，说明了公司内控缺乏岗位牵制方面的内容。第三，西门子公司内部的稽查人员纵容甚至协助贿赂行为，说明了企业财务内控制度与对内控督查制度的落实严重不到位，没有发挥出应有的作用。其实，西门子事件并不是个例，很多企业也同样存在着关于制度不完善、执行不到位与审计监督制度落实不到位的问题。　同时，在现在的经济环境下，全球经济一体化正在迅猛发展、信息化的管理手段也在全面普及、我国已经摆脱了计划经济进入了市场经济并在不断深化，如此复杂的环境给外资企业的财务内部控制带来了更严峻的挑战。企业要想获得进一步的发展比以前更加困难，进入了成熟期的企业更是如此。技术不断创新、市场不断变化、影响筹资的因素增多，使外资企业的财务风险较之以前增大很多。

三、优化外企财务内控的方法

(一)合理的分配财务控制权会计班毕业论文范文

绝对的权利会产生绝对的腐败，促使很多经济问题发生的重要因素就是权利的过度集中。外资企业要想最大的避免经济问题的产生，需要在保证经营目标能够顺利完成的情况下，将财务控制权在股东、董事会、企业管理层与财会部门之间进行合理的分配，避免权力的高度集中。但需注意的是，在进行权力分配的同时不能使财务的控制权过于分散。

(二)进一步健全财务内控体系，明确内控职责与分工

健全内控体系是开展内控工作的先决条件。企业要先结合自身的情况与市场变化需求、财会的工作特点等方面的因素，对内控制度与内控机构进行优化，科学规划岗位与人员源于：毕业总结范文http://www.328tibet.cn
安排，明确内控工作的职责与人员分工，保证现有机构中众人能够各司其职，内控体系中的各项工作符合当前的发展。在健全企业的内控体系时要遵循以下两个原则：职位不兼容原则与互相牵制原则。职位不兼容原则是指进行内控的工作人员在工作岗位和工作部门上不能出现重叠，将人情交易降低到最低。互相牵制原则是指每个工作部门都有相对应的部门可以进行监督与牵制，避免出现某一部门独大的情况。
（三）根据自身情况设定合理的会计制度企业要想让各项工作得到最好的发展，首先要让各项工作的规章制度符合企业的实际情况。外资企业内部的管理上可以在遵循我国相关法规的同时，设定自身内部管理制度。我国为推进财务管理与财务内控的发展先后出台了《企业财务通则》与《企业内部控制具体规范》等多项法规，给我过财务内控的进行提供了很重要的法律依据，对财务内控的发展有很重要的推动作用。外资企业的财会工作要在遵循这些法规与新《企业会计准则》，然后可以据此设定公司内部的管理制度。体系研究者需要摒弃传统的会计思想，发散思维，创新出新的领域，深入到企业的内部进行分析调查研究，探讨问题出现的根源和相关的解决途径。通过案例分析，变理论知识为实践经验。工作时强调实效性，建立有激励作用的会计机制，可以进行会计的考核评价，使会计理论知识用来促进会计实践。企业要想取得很好的市场盈利，必须要有一套完善的会计内部控制体系，管理好企业的会计工作，保证会计信息流的准确性，为信息使用者提供有效的会计信息。

(四)加强财务内控的审计工作

外资企业在加强财务内控工作的同时，还行要加强内控的审计工作。外资企业的内控审计监督一般都是由审计事务所或者会计律师事务所进行。企业一方面要加强这些外部事物所对企业内控工作的督查审计，另一方面还要规范内控工作的行为，从企业内部建立起审计督查部门，督促内控工作良好运行。同时，在建立企业内部的审计督查部门时也要遵循职位不兼容原则与互相牵制原则。审计工作人员在审计工作时要对外资企业财务内部控制方面的制度进行充分地掌握，查看是否在财务内部控制制度上有不完整性。完善外资金企业的财务审计，可以对外资企业财务运行中的不足进行及时地改正，恢复失真财务数据信息，高层人员也可以根据建议进行财务方面的决策，发挥出财务审计应用的作用。

(五)提高内部控制人员工作素质

想要促进外资企业的健康发展，需要采用健全的财务内部控制制度来规范，使部门都动员起来，重视财务内部控制工作对企业经济效益的重要性，提高相关财务内部控制工作人员的工作素质。让他们有严谨的态度对待工作。实施责任终身制，把财务内部控制工作的好坏同内控人员利益相互结合，让每个人都提高责任心，为企业经济运行打下基础。

四、结论会计专业毕业实习报告

综合企业的运营情况来看，财务内部控制工作对企业的生存与发展都有很重要的意义。外资企业要想使财务内控工作良好开展需要不断的总结当前企业自身与市场情况的发展，对内控制度不断的进行优化。在当前日益激烈的竞争中，企业要将每一处工作环节的优势发挥到最大才能处于不败之地。
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