审计第三方支付运营过程与风险浅析

内容提要：方支付近几年来发展很快，在运营管理中还一些亟待解决的【会计论文】，完善。方支付行业的近况会计毕业论文范文和运营模式，浅析【会计论文】了方支付中的风险点，讨论了关于方支付客户资金产生的利息的分配与使用【会计论文】，并且今后发展的倡议。
会计论文范文词：金融创新 方支付运营管理风险浅析【会计论文】
中图分类号：F82 文献标识码：A文章编号：1006-1770(2011)011-044-04
方支付是互联网的发展与网上购物的而发展的，其最初的需求来互联网交易中买卖双方的不信任、交易的不确定性和不安全性。方支付买卖双方信任的媒介，为网络交易双方了安全的交易平台，在交易中充当资金暂时托管人，保障了基于互联网交易双方的利益。从方支付行业的发展近况会计毕业论文范文、运营模式出发，浅析【会计论文】方支付的【会计论文】，并倡议和对策。

一、方支付行业所处的地位

人民银行将方支付企业定义为非金融类机构，将其与商业银行等金融机构区分开来，明确了其服务性质。方支付并非金融类机构，但其在支付领域所占的不断扩大。En－fodesk易观智库数据2011年3月3日发布的报告，2010年第4季度方支付市场（互联网支付、电话支付和手机支付）交易额达到3747亿元，环比增长24%。2010年方支付市场全年交易额达到11342亿元，环比增长95%。
方支付在我国已有十多年的发展历史，对我国电子商务的发展起到了积极的推动作用。近年来，网络购物市场的成熟，网上支付服务开始亿万用户的生活。为了规范方支付业务，2011年5月26日，人民银行将方支付业务牌照《支付业务许可证》颁发给了27家公司，明确了支付企业从事方支付业务的法律地位。2011年8月31日央行又公布了方支付牌照的批名单，全国共有13家企业牌照。至此，全国共有40家企业方支付牌照。这对于金融结算市场发展金融服务体系的完善深远的意义。与此同时，社会各界对方支付机构的运营、监管等【会计论文】越来越。
基于方支付平台的交易是：买方选购商品后，使用方平台的账户货款支付，由方通知卖家货款到达、发货；买方检验物品后，就通知付款给卖家，方再将款项转至卖家账户。2010年互联网支付市场中，支付宝和财付通占据近85%的市场份额。快钱、ChinaPay、环迅支付等则以10%的份额列梯队，而其余近百家小型支付企业的份额总共不超过1%。现代支付体系支付组织服务、支付系统、支付工具和支付体系监管四个，对于方支付来说，支付服务组织支付清算组织为互联网支付行业，支付工具为新兴支付工具。因此，对于方支付行业来说，其运营、监管等与传统的支付体系有很大的不同。
，网上支付的，对网上支付的监管提上日程，如图1所示。从2005年央行发布《电子支付指引》以来，央行了一系列的管理办法。，我国方支付企业业务类型划分为三种表现形式，一是依托大型B2C（客户与客户之间交易）、C2C（企业各客户之间的交易）等网站的网关支付，如支付宝、财付通、快钱等；二是销售点(POS)终端的线下支付，如拉卡拉；三是储值卡等预付卡服务。方支付服务业务范围、规模的不断扩大和新的支付工具的推广，市场竞争的日趋激烈，领域的【会计论文】逐渐暴露，新的风险隐患也相继产生。

二、方支付行业发展近况会计毕业论文范文

在方支付行业中，龙头企业当属阿里巴巴公司开发的支付宝方支付平台。艾瑞咨询发布的2010年季度方网上支付市场监测报告的数据，支付宝的市场份额扩大，占比达到50.64%，继续保持市场的位置；财付通、快钱以20.58%及6.28%的市场份额位居、三位。，汇付天下、上海银联电子支付、易宝支付、广州银联电子支付、环迅支付等也都占有一定的份额。支付企业已经开始由早期单一的电子商务支付服务竞争，向自身发展优势，面向航空、理财、保险、基金、物流、教育和直销等多个领域渗透的方向转变，未来将有可能各支付企业在不同的细分市场形成稳定的市场竞争优势，多元化格局将逐步显现。
方支付行业的发展呈现为两个趋势，即行业市场规模不断扩大与厂商规模的不断缩减。2010年6月21日，人民银行在网站上公布了《非金融机构支付服务管理办法》，规定未经人民银行批准，任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。该办法经2010年5月19日第7次行长办公会议，自2010年9月1日起施行。该办法的为方支付企业的健康发展打下了良好的。易观国际政府政策导向和对方支付市场多年研究积累，对方支付行业趋势预测；
（1）支付牌照的发放必将引发一轮兼并、收购和融资的浪潮；
（2）基金行业可能方支付行业下竞争焦点；
（3）方支付企业将以行业解决方案的形式加强对传统企业的渗透；
（4）在线支付跨产业链的融合；
（5）支付牌照的方支付企业将加入超级网银；
（6）移动支付市场将以方支付企业的远程支付领跑；
（7）手机近距支付仍然以电信运营商和银联城市试点为主。
（8）更多支持手机支付功能的手机终端将面世。
方支付广泛应用于B2C、C2C领域，在B2C市场，网银支付和方支付将长期共存。在C2C市场，因为交易诚信体系的复杂，以方支付为主，应用领域是网上购物（淘宝、腾讯拍拍等）；而B2B（企业和企业之间的交易）交易还是以银行支付结算和商业信用为主，这硕士论文由其业务特点决定的。商业银行网银的客户规模大，比较适用于B2B数量的网上交易，而在B2C市场，二者优劣难分伯仲，在C2C市场，方支付的灵活、便捷、交易成本低等优势则受到了广大个体消费者的青睐。

三、方支付行业中的【会计论文】

方支付行业的发展适应了电子商务发展的需求。在短短的几年内，方支付的交易额在支付额中所占的已经论文格式范文忽视。但其出现时间较短，经济领域对其功能界定还不甚明确；在法律领域，对其形成管理及约束的法律法规也很不完善；在运营管理，还面对新的【会计论文】。诸多经济【会计论文】有待协商，法律条文也亟待修订。

(一)经济领域

是方支付的性质【会计论文】。学术界持有两种。一种是方支付不属于虚拟货币；另一种是方支付归为虚拟货币的范畴。持有种的人，方支付并论文格式范文一种由某家互联网公司发行的，只能用于消费发行公司各项商品与服务的虚拟币，其资金与人民币本身无异。持有种的人，使用方支付论文格式范文现实货币的交付，只是以虚拟数据代表货币交易，因此，方支付本质上与虚拟货币相同。
，客户方支付交易时，会在方支付的账户中预存一资金以便日后消费，这些客户资金并论文格式范文由方支付公司保管的，托管于指定的商业银行，庞大的客户资金在银行所产生的利息的处理【会计论文】也亟待解决。以支付宝公司为例，客户存入支付宝的资金被交由工商银行托管，支付宝公司定的自有资金是与客户存入资金互相分离的，工商银行每月对外公开上月资金托管表。这些客户资金在这些年来产生的利息并做任何处理，因为政策做出规划。利息是属于支付宝公司还是返还给客户，监管部门也明确的规定。这资金的权【会计论文】有待明确。



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(二)法律领域

是方的定位明确的法律规定。法律对于从事方支付的企业的资格与权限明确的。这会导致企业运营范围不一，交易不遵从科学模式。这给了一些不规范的企业以可乘之机，为了盈利，它们的运营范围可能超过了它应有的可控权限，交易模式也不科学，最大限度的客户规避风险，不利于方支付的发展。
方支付业务牌照已经颁发，让营业多时的方支付公司摆脱了无身份的尴尬境地，必须建立相应的监管机制，才能保证方支付的健康运营。
，客户存放在方的资金，该如何存储管理缺少法律及监管部门的统一规定。客户存放资金的风险是方支付风险的因素，这一性质要求法律必须限制方支付的行业对这资金的存管模式。

(三)运营管理

在方支付中，付款安全和隐私保护用户最关心的【会计论文】。因为在支付中，用户向方支付平台的，这些涉及用户的隐私，在这的法律法规还。这在一定上，也方支付运营管理【会计论文】。
，方支付行业缺乏管理和技术开发的高层次人才硕士论文影响方支付运营管理的【会计论文】。方支付是新型行业，是建立在信息技术上的。方支付行业一批高的信息技术人才和管理团队，以保证支付平台的正常运行。人才的培养机制还完全建立。

四、解决方支付【会计论文】的对策

(一)方支付性质的界定

方支付的性质和的定位客户资金的存管模式【会计论文】，都监管机构和业务监管标准的和完善。方支付行业的监管部门在“以市场实际需求为导向，在安全的上创新”的原则下，完善法律规则，为方支付行业的后续发展创造稳定规范的环境。
对于方支付的性质【会计论文】，将方支付纳入虚拟货币的范畴，理由有三。，虚拟货币是指非真实的货币，即以一段电子数据代码表示的财富，用于网络上交易的物，并论文格式范文意义上的货币。而方支付硕士论文用虚拟数据代替真实货币，用于网上交易，在这点上与虚拟货币区别。，虚拟货币是仅能购买一定范围的商品或服务，使用范围比现实货币小。类似的方支付也只能在特定的网站使用。，虚拟货币与方支付的运行方式相同，用真实货币购买虚拟财富，在虚拟货币账户或方支付账户内拥有一定数量财富后，购买产品。账户中财富的减少对应的现实货币会支付给产品的公司。

(二)方支付的信用风险【会计论文】

徐勇、刘金弟浅析【会计论文】了方支付涉及的信用风险，并了风险防范的方案。，方支付的风险点有：大量滞留资金易导致的风险、虚拟货币的金融风险、信息技术更新的风险、信息安全与保密的风险等。这些风险点都与信用风险。方支付是“信用缺位”条件下的“补位产物”，在一定上保证了电子商务交易资金流和物流的有序流动。论文范文，方支付机构集资金流、信息流和交易信用评级为一体，聚集了市场竞争和运营风险。因此，信用风险【会计论文】是方支付健康发展中的【会计论文】。

(三)客户资金利息的分配【会计论文】

对于客户资金产生的利息的性质界定，有两种较为的，一是这笔资金产生的利息算作公司的营业收益；二是该利息应属于客户。相应的利息的处理方案同样有二，一是归为公司，方支付公司这笔资金提高自身业务，日后以其他形式的利益回报客户；二是返还给客户（如表1）。

从表1中，将利息转入公司收益，有助于增加公司收入，增强公司的业务实力，缓解现阶段方支付公司运作成本高而收入来源少的情况。另外将利息转入公司自有账户只需一步转账即可，较为便捷，易于执行。相对于网银，客户失去了利息收入，是对于交易额的客户，方支付的更为，因此做法不利于公司在B2B和B2C市场上与商业银行的竞争，限制了方支付未来的发展。
而将利息返还给客户，提升公司在客户心良好论文范文。同时缩小方支付与网银的区别更小，于方支付在B2B和B2C市场与商业银行竞争市场份额。将利息返还给每消费者，工作量很大，运作繁琐，技术成本高，出错，使得企业失去了一条盈利渠道，减少了企业收益，不利于方支付公司在前期薄利甚 【论文格式范文】 至亏损阶段的存活与发展。
综上所述，方支付在前期不盈利阶段，可将客户存放资金产生的利息收入，归入公司收益，降低处理利息的运作成本，缓解公司技术成本高的压力，企业发展。在企业薄利阶段平稳发展，同时承担起返还客户利息的运作成本的时候，开始将这利息返还给客户，树立良好的企业论文范文，争取吸引更多客户，B2B和B2C市场发展。

五、结束语

方支付业务的产生是基于电子商务的业务的兴盛和市场的自身特色快速发展的，发展艰辛，更多国外经验借鉴。从总体上看，方支付行业是具有发展潜力的行业。方支付市场的发展涉及到银行、商家、客户、物流公司等多个，因此，全社会，形成良性的产业链，才能健康、协调发展，为我国的经济建设更好的服务。
注：
为资助项目：大学生创新性实验计划项目（NMOE2010120032）
文献：
1.朱绩新, 章力, 章亮亮. 方支付监管的国际经验启迪, 金融, 2010年第12期
2.刘建伟. 方支付平台风险制约【会计论文】探讨, 金融理论与实践, 2010年第12期

3.吴晓光, 陈捷. 方支付机构的市场细分浅谈, 武汉金融, 2011年第2期

4.徐勇, 刘金弟. 方支付信用风险浅析【会计论文】及监管机制研究, 科技管理研究, 2010年第10期

5.钟伟, 顾弦. 方支付的创新趋势与监管思路, 金融, 2010年第12期

6.陈诗玮, 田彬, 顾婷. 方电子支付下沉淀资金风险与对策探讨, 现代商贸工业, 2011年6期

7.吴晓光. 方支付机构的信用风险评估研究，新金融，2011年第3期

作者简介：
朱烨辰 马雨祺 财经大学金融学院

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