会计周游％会计0921

杭州职业技术学院
毕业综合实践（论文）
（2012届）
宁波骏腾九州广告有限司 财务工作浅析


系别
专 业
班级
姓名 周游
指导教师

年 月 日
金都管理学院毕业综合实践课题开题报告
专业 会计 班级 会计0921 学号0910201023 姓名 周游
毕业综合实践课题名称：宁骏腾九州广告有限公司企业财务工作浅析

1、 本课题的基本内容

营业税（Business tax），是对在我国境内应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所的营业额征收的税，营业税的税目、税率的调整，由国务院决定。有交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业九个税目。营业税的计税为应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征策略简便。本课题讲述的内容为服务业广告业。是对建筑业企业一般购货与销售业务的核算处理对其报税的流程工作的理解和浅析。并对论文范文的问题相应的倡议。

2、本课题开展的计划

（1）熟悉企业的业务性质和部门
（2）熟悉公司业务流程
（3）掌握日常业务记账和报税流程
（4）遇到问题，指导师傅的讲解和查阅解决

3、完成本课题的和难点及拟解决的办法：

：熟悉本企业（服务业）的经济业务流程、业务性质和报税流程
难点：经济业务的往来核算，月末结账等出现的问题的理解和浅析
解决办法：请教指导师傅，和企业财务主管商量，和同事之间的讨论来解决

4、指导教师评价与改善意见：

指导教师签名：
年 月 日

5、专业负责人意见：同意

专业负责人签章：
年 月 日

6、院部意见

院部签章：
年月 日

=
目 录

一、公司…………………………………………………………………………2

二、业务处理和用到的附件…………………………………………………………2

(一)日常会计业务的处理…………………………………………………3

(二)营业税业务的账务处理及抵扣问题………………………………………5

(三)月末结账及报税等流程…………………………6

三、企业论文范文的问题…………………………………………………………………7

四、对企业的倡议………………………………………………………………7

五、文献…………………………………………………………………………7

宁骏腾九州广告有限公司企业财务工作浅析
一、公司
宁波骏腾九州广告有限公司为省批文化体制革新论文网试点单位。集团党委会与集团公司董事会合一，实行两块牌子，一套班子。何伟兼任董事长、总经理，为公司法定代表人。实行党委领导下的社长负责制。集团党委为决策中心，是报业集团的领导核心。集团综合管理部门机构设置为"三办三处"，即：集团（党委）办公室、经营管理办公室、新闻办公室、政治处、财务处（结算中心）、技术设备处（电脑管理中心），负责协助集团领导对新闻、经营、人事、财务、资产的统一管理。集团层面为运作层。有18个经济独立核算实体，"八报二刊一网一社一书店"，印务中心、发行中心、物业中心、宁报传媒公司、新文宾馆等，"成本核算、预算管理、基数承包、超额分成"的要求，实行经济责任制。，浙江省文化体制革新论文网试点单位，东南商报的经营和印务中心成立股份制公司--报业集团与雅戈尔集团合作成立东南商报经营有限公司；集团与浙江省出版集团合作，正在以成立宁波市新华书店有限责任公司的形式，对宁波市新华书店股份制改造。近5年，集团共了8个新闻奖，38个浙江新闻奖一等奖。省新闻奖一等奖获奖数连续多年位列浙江省市级报首位。图书出版1个“五个一工程奖”、1个中华优秀出版物奖和72个省部级出版奖。《宁波晚报》在全国都市生活类报纸竞争力排名中连续3年位列20强；宁波网位列报业新媒体10强，经营规模位列全国报业网站前列；《宁波日报》印刷质量连续多年获评“全国精品级报纸”。

二、经济业务流程

(一)日常会计业务的处理

在日常经济业务中，一般的会计账务处理：1、会计凭证，是原始凭证，记账凭证， 2会计账簿，总分类账和明细账，日记账银行存款日记账，。

3、会计报表，是资产负债表、利润表和流量表。

一个多月的学习，我基本掌握了其一般的业务流程及的业务核算，该公司的原始凭证来自于银行存款收支业务所产生的原始凭证。原始凭证编制记账凭证，记账凭证是登记账簿的，公司定期编制的，逐笔累计，到月末汇总，到月末编制科目汇总表来登记总分类账，公司的会计科目都统一的会计制度规定设置的，私设科目的现象。
（1）领购
营业税的领购比较简单，再次领购是带上税务登记证、营业执照、和经办人的件就了，他会发给你一本领购薄，还有记入IC卡只要拿着领购薄来，登记开票的使用情况就ok了，还有要带上使用过的存根联我次就忘带了
（2）开票
拿到后是一式三联 联是联 盖上企业的专用章，就正常使用了，每笔业务的发生，都要开具
（3）抄税、报税
抄税，把当月开出的全部记入IC卡，然后报税务部门读入的电脑以此做为你们单位计算税额的.一般抄了税才能报税的,抄过税后才能开具下个月的,就一个月的开出销项税结清一下。
报税，待财务决算做完后，纳税申报表的填写、审核、报税的操作
报完税后，申报表的打印
业务如下

1、差旅费报销问题

（附件一）如下：
借：管理费用—差旅费 800
贷：800
人员的报销出差等发生的差旅费是计入管理费用的，值得的是，人员的车辆其他交通工具出差其所耗费的汽油费、路费等差旅费报销，以中扣除。到地税局开用租赁合同，并开具，则可公司借用，这样则例入差旅费当中

2、应收预收款项问题款未付（刊后付款）（附件二）如下：

借：应收账款1600
贷:主营业务收入400
预收账款1200
次月
借 预收账款 400
贷 主营业务收入 400
直到摊销完为止
在公司中客户要刊登广告订一年月，那么本月只能确认当期的金额只能是一个月的，举刊4个月的金额为1600元，那么本月的收入则只能确认400元，其余的1200则算做预收账款

3、其他日长费用报销（附件三） 如下

借 管理费用 600
贷600
其他的杂七杂八的费用费用金额较小，又是零星支出，都计入管理费用

4、支付电汇手续费购买存货转账的电汇手续费（附件四） 如下

借:财务费用—手续费 20
贷：银行存款—银行 20
收款单位是在异地且金额用的是电汇转账，在银行汇款手续支付电汇手续费20元
5 购买电汇转账（附件五）如下
借：原 30000
贷：银行存款—银行 30000
6支付水电费（附件六）如下
借：管理费用—水费 300
贷：300
管理部门，没可说的
7计提工资（附件七）如下
借：管理费用 234000
贷：应付职工薪酬 234000
8计提社保、付社保（附件八、九）如下
单位
借： 管理费用 22000
其他应收款 18000
贷：应付职工薪酬-社保 40000
个人扣还 借应付职工薪酬-工资 18000
贷：其他应收款 18000
9计提个人所得税如下
借：应付职工薪酬-工资6000
贷：应交税金—个人所得税6000
10提现发放工资（附件十一）如下
借： 206000
贷：银行存款 20600
工资薪金=应发的工资+津贴-社保个人扣款-个人所得税
=234000-6000-18000=210000（元）

(二)营业税业务的账务处理及抵扣问题

①企业缴纳的是营业税按服务业-广告业5%,购入存货进项税抵扣，企业一般业务（刊登广告）再报纸上 ，计入主营业务收入，在月末一次按差额计算营业税
一般收入（附件十四）如下
借 银行存款 30000
贷 主营业务收入 2500
预收账款27500
月末支付广告发布者用转账支票支付
借 主营业务成本 230000
贷 银行存款 230000
②月末统计营业额将主营业务收入汇总并减去支付广告发布者费用400000-230000=170000 按差额服务业-广告业5%计税 170000*0.05=8500（元）（附件十五）如下
借：营业业税金及附加 8500贷：应交税费——应交营业税 8500
③并计提城建税和教育费附加（附件十六）如下 按营业税的3%和7%
借 营业税金及附加850
贷：应交税金——应交城建税 595
—— 教育费附加255
④营业税和增值税不同每笔销售收入计营业税，是月末计算营业额一次性计算税额，且支付广告发布者的费用才能成本抵扣
结转本年利润
借 主营业务收入 400000 借本年利润 230000
贷 本年利润400000贷 主营业务成本 230000

(三)月末结账及报税等流程

第：先对本月凭证重新审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般倡议在月末结账时核对。
步：项目的账实核对。
1、：在结账日末清盘，编制盘点表。对平证明分录中有的分录正确。不平应查日记账和凭证，查清理由处理。
2、银行存款：对未达账项编制银行存款调节表，使银行对账单和企业的银行存款日记账余额平衡。
步：核对税务报表与应交税费明细账等账户的勾稽联系硕士论文。
步：查看明细科目余额对于有异常的方向余额的调整。
对应收／应付账的核对。

1、对明细账与总账核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账明细有无贷方余额，如有应查清理由调整。。
第五步：网上报税。地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

三、企业论文范文的问题

企业在月末账务处理的时候编制流量表，流量表是企业会计期间有关等价物的流入和流出的报表。企业在日常活动中使用频繁，却编制，这样的使用情况，对的一大缺陷。
企业出纳，会计和出纳我一个人再，会计人员的职责的分离，。
企业耗费成本，是在纸张，要更好的内部制约，减少成本的耗费，最好有成本会计来核算。
外部宣传还，广告行业的力度
第

五、过高，成本过高。

第六 只看问题，不看成绩。管理层不愿意给予下属表扬与，对工作上的成绩以来给予，一旦问题，就给予指责与怪罪，对于实际工作中困难不作浅析和实际情况不作调查，也不给予好的倡议与策略，责任在谁先不管，骂了再说，形成了干好干坏一个样的不良局面。

四、对企业的倡议

对的使用情况应清楚，在月末编制流量表，使对的清晰明了化。
企业应当增加人员，职责应当分离
完善内部制约，增加管理会计和成本会计，对成本更换的制约和更换，为企业谋取更换的利润
印制名片，加大宣传
第

五、降低，多拉顾客

第

六、加强内部制约，多员工

【文献】
[1] 抄税报税流程
[3]《企业会计准则》，财政部资格评审中心出版社
[4] 税务会计