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简述新形势下新形势下对银行资产业务内部审计策略的深思 硕士论文

  近年来,特别是股改前后,我国四大国有商业银行的内部审计部门都有针对性的对自身资产业务进行了多次全面审计。这一系列审计工作的开展不但有力的促进了银行业务稳健快速的发展,更极大的增强了我国银行也抗风险的能力,为有效的抵御美国次贷危机及欧洲主权债务危机给我国银行业的冲击奠定了坚实的基础。同时,这些审计工作也创造了银行业务规范化、制度化运作的合规文化氛围。然而,大规模的集中审计也耗费了大量的人力物力资源和时间成本。以农行2008年至2010年两年多时间里开展的5次集中审计为例,不但大批内部审计人员把主要精力投入到了繁忙的集中审计工作中,而且被审单位也动用了许多人物力资源来服务于这项任务,不可避免的给被审行业务经营带来一定影响。这在当时中国银行业发展的特定背景条件下固然有其特殊的历史价值,但是在四大国有商业银行已经分别成为公众持股的大型上市公司的情况下,再次投入那样大的人力物力资源来进行成本效率比并是不太高的审计工作,显得不太现实。如何在有限的投入下取得更有效的审计成果?是摆在银行管理层前一个必须要解决的问题。笔者通过多年的审计实践,认为要解决这个问题应该从以下几个方面入手:

  一、突出审计重点,注重审计成效

  笔者认为最根本之处在于必须摒弃以往那种“胡子眉毛一把抓”的铺大网似的审计模式,确立以风险为导向的审计理念,突出了审计重点。只有这样,才能缩小的审计范围,使得整个审计工作针对性更强,组织得更加严密、紧凑,审计成效也才会有明显提高。资产业务的安全是银行业务发展的生命线,只有在内审过程中突出了“风险”两个字,有针对性的“揪出了”关注类和不良类贷款以及政策风险较大的贷款(政府融资平台和房地产等)中的问题,才能实现了审计业务工作的“对症下药”。审计理念的转变给具体审计实践带来的最直接作用便是:精确的定位了风险问题、 提高了审计效率,审计样本问题发现率有了极大的提高。

  二、采用灵活多样的审计方式和手段,提高审计效率

  现场审计与非现场审计相互结合,信贷资料的查阅与企业现场实地调查有机联动,是提高审计效率的另一“法宝”。

  目前,在我国信用体系尚不完毕的情况下,抵押担保成为银行也发放贷款的普遍担保方式。针对这一特点,审计部门应该抓住分析第一还款来源是否可靠、判断第二还款来源是否有效这条主线,多层次、多角度的去审查企业的生产经营能力和偿债能力,并以此来判断贷款的风险程度。可以毫不夸张的说,随着一些经营机构自我保护意识的增强,那种光靠翻阅信贷资料就发现有价值问题的时代早已经过去。信贷资料的查阅与深入客户生产经营现场实地调查相结合的方法为深层次的揭露信贷资产的风险起着不可或缺的重要作用,应当成为审计人员开展资产业务审计工作的一项最基本操作规范。

  随着银行业务的快速发展,审计人员要想从海量的业务数据中发现问题,单靠传统的手工方式已经变的犹如大海捞针一样困难。然而,包括审计监控分析系统在内的各种非现场工具却能帮我们精确定位,找到自己所需要的有价值线索,特别是信贷资金流向查证等工作已经离不开各类非现场查询工具。

  三、合理搭配人员,明确组织分工,在审计实践中促进审计人员技能的提升会计毕业论文答辩

  组织分工明确,人员搭配合理,才能保证了审计质量,提升审计人员的素质。由于各家银行审计部门人员素质都或多或少的存在一些差异,因此审计项目人员安排上应做到“三个组合”,即新老人员相互组合、不同专业相互组合和能力强弱相互组合,各个组审计力量搭配比较均匀,才能保证审计工作顺利开展。这样的分工组合至少有如下两个好处:

  首先,便于审计人员扩展思维、相互学习、取长补短,共同提升审计技能。对于较为年青的同志,有的没有从事过大型审计项目工作,有的审计工作时间不长、经验不足。但他们有较高学历、思维活跃、富有创新意识,这些优点恰恰有利于部分老同志跳出多年审计思维定势的束缚,从多角度去观察和思考问题。而年轻同志也能够在向老同志的学习过程中,找到了解决问题的捷径,丰富审计经验、迅速成长。

  其次,有利于组长对审计人员进行合理的工作安排,发挥各自特长,形成审计合力,从而保证审计目标的顺利实现。由于每个审计组(小组)都有不同年龄结构、不同专业技能、不同业务能力的人员搭配,相互间都有施展自己才能的空间。因此更容易在组长领导下根据各自特点完成分内工作任务,在完成各自任务的同时,也就确保了既定审计目标的实现。并且避免了各自为阵,难以合作共事的现象发生,做到工作中的 集中,有利于形成了工作合力,促进审计业务的开展。

  四、内部审计部门领导应深入一线指导工作,确保审计方向的准确和审计质量的提高

  内部审计是一种“自己给自己挑毛病”的过程,作为“一家人”,难免会因为各种关系导致审计工作开展的障碍,而排除这些障碍的关键还在于审计部门的领导。审计部门领导亲临一线指导,不但会鼓舞审计人员的工作士气,激发大家的工作热情,更有利于具体解决审计过程中遇到的许多难题,为审计人员指明了工作方向。领导们若干次亲临审

摘自:学报论文格式http://www.328tibet.cn

计工作一线组织、参与对重大问题和案件线索的查证、讨论为促进审计质量的提高将起到了明显的重要作用。

  五、树立服务意识,与被审单位友好沟通,在揭示风险问题的同时使审计工作得到认同

  随着我过银行业融入世界,西方优秀的银行管理经验逐渐被我们所借鉴,我国银行业内部经营必将越来越规范,因此经营中存在的问题可能也会越来越少。这一点从我国四大国有商业银行上市后所发生的案件比上市前明显减少的事实可疑印证。内部审计的价值的体现不再是要发现多少问题,而是体现在促进了各级银行业经营机构问题尽可能少的发生,因此内部审计千万不能再搞以前那种以底稿论英雄的事情,结果折腾了被审单位更折腾了自己。实事求是的去客观揭示被审单位存在的问题,充分尊重和听取他们对问题的解释说明,通过深入沟通,双方求得共识,只有这样真正与被审单位一道树立起防控经营风险的坚实屏障,有力的促进银行业务稳健快速发展。这种彼此尊重和友好沟通,能够使得审计工作得到充分理解和支持,为在有限的时间里圆满的完成资产业务审计任务提供保障。
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内容回顾-  近年来,特别是股改前后,我国四大国有商业银行的内部审计部门都有针对性的对自身资产业务进行了多次全面审计。这一系列审计工作的开展不但有力的促进了银行业务稳健快速的发展,更极大的增强了我国银行也抗风险的能《简述新形势下新形势下对银行资产业务内部审计策略的深思 硕士论文》由会计论文网整理提供,转载请保留地址:http://www.328tibet.cn/27875.html
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